8 điểm mới về luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh, Cập nhật mới 2026

Luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh (HKD)có rất nhiều thay đổi, ảnh hưởng trực tiếp tới nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, sử dụng hóa đơn và cả chế độ kế toán. Trong bài viết sau, Luật và kế toán Việt Mỹ Law sẽ điểm danh 7 điểm mới về luật thuế đối với hộ kinh doanh trong năm 2025 và thay đổi mới trong năm 2026. Các chủ hộ kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện đúng, tránh những rắc rối về pháp lý ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh.

1. Chủ hộ kinh doanh nợ thuế phải tạm dừng xuất cảnh từ 01/01/2025

Tại Khoản 9 thuộc Điều 6, Luật 56/2004/QH15 ( sửa đổi, bổ sung khoản 1, Điều 66 của Luật Quản lý thuế 2019) chính thức có hiệu lực từ 01/01/2025, quy định về vấn đề tạm dừng xuất cảnh với các chủ HKD nợ thuế. Cụ thể các trường hợp sau:

9. Sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 66 như sau:

“1. Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, cá nhân là người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đối với số tiền thuế nợ và thời gian nợ theo ngưỡng do Chính phủ quy định thì bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh. Cơ quan quản lý thuế thông báo trước cho người nộp thuế về việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.”.

Như vậy cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, hoặc người đại diện pháp luật của doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi xuất cảnh (để định cư ở nước ngoài hoặc xuất cảnh khỏi Việt Nam).

Nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp số tiền thuế nợ theo quy định của Chính phủ, họ sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh. Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm thông báo trước về việc áp dụng biện pháp này.

Quy định tạm dừng xuất cảnh khi chủ hộ kinh doanh nợ thuế

2. Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay cho hộ hay cá nhân kinh doanh trực tuyến trên sàn từ 01/04/2025

Luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh quy định các sàn thương mại điện tử, nền tảng số có trách nhiệm khai và nộp thuế thay cho HKD hay cá nhân kinh doanh trên nền tảng. Quy định mới này được đề cập tại Điểm b thuộc khoản 5, Điều 6 Luật 56/2024/QH15 sửa đổi và bổ sung Luật quản lý Thuế và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/04/2025. Cụ thể thông tin như sau:

 

………..

b) Bổ sung khoản 4a vào sau khoản 4 như sau:

“4a. Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.

Chính phủ quy định chi tiết phạm vi trách nhiệm và cách thức các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, quản lý nền tảng số và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của các hộ, cá nhân; về hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế và hoàn thuế của các hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.”.

……..

Như vậy: Đối với các HKD hay cá nhân hoạt động kinh doanh trên các nền tảng số, nền tảng thương mại điện tử thì nhà quản lý sàn giao dịch đó phải có chức năng khấu trừ, nộp thuế, kê khai số thuế khấu trừ thay cho cá nhân, HKD. Điều này được áp dụng với cả tổ chức trong và ngoài nước.

Lưu ý: Đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán.

Theo Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025) có quy định:

 

Điều 8. Hồ sơ, thủ tục kê khai, nộp thuế của hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán

1. Hộ, cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế và pháp luật khác có liên quan, thực hiện kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử.

2. Khai thuế

a) Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo tháng.

b) Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh không thường xuyên trên nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.

3. Thủ tục đăng ký, kê khai, nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế

a) Hồ sơ khai thuế

Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử theo Mẫu số 02/CNKD-TĐMT ban hành kèm theo Nghị định này.

b) Thủ tục đăng ký thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thủ tục nộp thuế thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

c) Cơ quan tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế là cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi hộ, cá nhân cư trú (nơi ở hiện tại/tạm trú/thường trú).

Như vậy, đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử không có chức năng thanh toán phải tự kê khai và nộp thuế bằng phương thức điện tử theo hướng dẫn trên.

Xem thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh

3. HKD đạt doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải dùng hóa đơn điện tử liên kết máy tính tiền & kê khai thuế định kỳ từ 01/06/2025

Quy định mới tại luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh này chính thức có hiệu hiệu lực từ ngày 01/06/2025. Cụ thể, khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ( sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 11  của Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, chứng từ) có quy định như sau:

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

Như vậy, hộ kinh doanh và các cá nhân kinh doanh đạt doanh thu trong năm từ 01 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) được khởi tạo từ máy tính tiền có liên kết dữ liệu tới cơ quan thuế.

– Doanh thu của HKD hay cá nhân kinh doanh nói trên được quy định xuất phát từ những hoạt động kinh doanh hàng hóa và dịch vụ gồm:

• Bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ phục vụ trực tiếp cho  người tiêu dùng (siêu thị; trung tâm thương mại; bán lẻ ( ngoại trừ ô tô, xe máy, mô tô, và các loại xe có động cơ khác)
• Dịch vụ kinh doanh khách sạn; ăn uống; nhà hàng.
• Dịch vụ vận tải hành khách hay hỗ trợ trực tiếp cho dịch vụ vận tải đường bộ,
• Dịch vụ nghệ thuật, giải trí,  vui chơi hay hoạt động chiếu phim, 
• Dịch vụ nhằm phục vụ nhu cầu cá nhân khác.

Xem thêm: 3 quy định về hóa đơn điện tử và mức phạt sai phạm mới nhất từ 1/6/2025

4. Mã số thuế được thay bằng số định danh cá nhân từ 1/07/2025

Đây là một trong những điểm mới của luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh đáng chú ý hiện nay. Theo đó, tại Khoản 2, Điều 38 của Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định:

• Cá nhân, HKD, hộ gia đình chỉ sử dụng mã số thuế ( Tax code) do cơ quan thuế cấp đến hết ngày 30/06/2025.
• Bắt đầu tư ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân sẽ được dùng để thay thế cho mã số thuế ( Tax code). Quy định này áp dụng cho cả người nộp thuế cùng cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cơ quan, cá nhân có liên quan tới việc dùng mã số thuế được quy định ở Điều 35 của Luật quản lý thuế.

Tuy nhiên, quy định mới này không đồng nghĩa với việc bỏ hoàn toàn mã số thuế mà từ ngày 01/07/2025, Tax code chính là mã số định danh cá nhân để giúp việc quản lý dễ dàng, thuận tiện hơn.

Luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh quy định thay mã số thuế ( Tax code) bằng định danh cá nhân

5. Tài khoản mua/bán hàng hóa từ 5 triệu đồng trở lên phải chọn phương thức không dùng tiền mặt từ 01/07/2025

Đây là một trong những quy định mới của luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh mà nhiều người cần nắm rõ. Theo đề xuất của Bộ Tài Chính trong trong dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT 2024, (thay thế, bổ sung từ Luật năm 2008), từ ngày  01/7/2025, các quy định về điều kiện được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 5 triệu đồng trở lên sẽ có nhiều thay đổi đáng chú ý như sau:

– Theo điểm b khoản 2 của Điều 14, Luật Thuế GTGT 2024, để hóa đơn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp hay các HKD phải đáp ứng được điều kiện:

• Có hóa hóa đơn GTGT hay chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hợp lệ.
• Có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt (ngoại trừ những trường hợp đặc thù được Chính phủ quy định).

– Các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả nhập khẩu) có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (gồm thuế GTGT) phải kèm theo chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện được khấu trừ thuế đầu vào.

– Hình thức thanh toán hợp lệ để được khấu trừ thuế đầu vào gồm: ủy nhiệm chi, chuyển khoản ngân hàng, séc, ví điện tử, thẻ tín dụng và những phương pháp thanh toán điện tử khác được quy định.

– Các trường hợp đặc thù được khấu trừ thuế đầu vào khi có đủ hồ sơ chứng minh gồm:

• Thanh toán bù trừ công nợ có xác nhận rõ ràng giữa các bên có tên trong hợp đồng.
• Thanh toán ủy quyền sang bên thứ 3 theo hợp đồng hợp pháp.
• Thanh toán bằng tiền mặt có giá trị dưới 5 triệu đồng.

Như vậy, theo như đề xuất của Bộ Tài chính thì hàng hóa/dịch vụ mua vào (kể cả nhập khẩu) có giá trị từ 05 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT) sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt.

Tuy nhiên, nếu dự thảo của Nghị định hướng dẫn này không được thông qua thì việc khấu trừ thuế đầu vào vẫn sẽ áp dụng theo Luật Thuế GTGT 2024. Có nghĩa là,  kể từ 01/7/2025, việc khấu trừ thuế vẫn áp dụng không giới hạn giá trị hàng hóa/dịch vụ và phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Như vậy, theo như đề xuất của Bộ Tài chính thì hàng hóa/dịch vụ mua vào (kể cả nhập khẩu) có giá trị từ 05 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT) sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt.

Tuy nhiên, nếu dự thảo của Nghị định hướng dẫn này không được thông qua thì việc khấu trừ thuế đầu vào vẫn sẽ áp dụng theo Luật Thuế GTGT 2024. Có nghĩa là, kể từ 01/7/2025, việc khấu trừ thuế vẫn áp dụng không giới hạn giá trị hàng hóa/dịch vụ và phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

6. Từ 1/7/2025 thực hiện đăng ký hộ kinh doanh trực tiếp tại cấp xã/ phường

Trước đây, thủ tục đăng ký hộ kinh doanh được thực hiện tại Phòng Tài chính – Kế hoạch thuộc UBND cấp huyện.

Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2025, cùng với việc tổ chức chính quyền địa phương 2 cấp, thẩm quyền giải quyết các thủ tục đăng ký kinh doanh cho hộ kinh doanh sẽ được chuyển giao về cấp xã/ phường. 

Theo Điều 33 và 35 Nghị định 125/2025/NĐ-CP, Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã sẽ thực hiện các nhiệm vụ: đăng ký thành lập, thay đổi nội dung, tạm ngừng, chấm dứt hoạt động, và cập nhật thông tin của hộ kinh doanh. Các biểu mẫu sử dụng sẽ tuân theo Phụ lục Thông tư số 43/2025/TT-BTC.

7. Từ 1/1/2026 hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn thuế VAT và thuế TNCN

Theo Khoản 25, Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024 có quy định liên quan đến đối tượng không chịu thuế GTGT như sau:

25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

Đồng thời, tại Khoản 2, Điều 18, Luật thuế giá trị gia tăng có quy định về thời gian thi hành cho đối tượng không chịu thuế như sau:

2. Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Như vậy, kể từ ngày 1/1/2026, hàng hóa, dịch vụ của hộ và cá nhân sản xuất, kinh doanh sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng nếu có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống. Quy định này nhằm giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Đây là điểm mới trong luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh cần nắm rõ.

Tuy nhiên,  27/11/2025, Bộ Tài chính đã có Công văn 18491/BTC-CST về tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra, ý kiến của Đại biểu về dự án Luật Thuế TNCN (sửa đổi). Theo đó, nhà nước đang xem xét đề xuất nâng mức ngưỡng chịu thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu/ năm. Điều này có ý nghĩa rất to lớn và ảnh hưởng đến hơn 5 triệu hộ kinh doanh hiện tại Việt Nam.

Tin vui, Quốc hội chính thức chốt ngưỡng doanh thu chịu thuế hộ kinh doanh lên 500 triêu/ năm vào ngày 10/12 vừa qua.

>>> Xem thêm: [ Mới ] Từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/ năm không phải nộp thuế

8. Từ 1/1/2026 xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh

Ngày 17/5/2025, Quốc hội thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Theo đó, tại Khoản 6, Điều 10, Nghị quyết này có quy đinh như sau:

 

….

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

….

Như vậy, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 1/1/2026, mà phải chuyển sang nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế (thường là phương pháp kê khai). Sự thay đổi này yêu cầu HKD phải tự chịu trách nhiệm về việc ghi nhận doanh thu và tính toán nghĩa vụ thuế thực tế.

Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất

Để hiểu rõ hơn về tác động và cách thức thực hiện kê khai thuế mới, bạn có thể tham khảo bài viết chuyên sâu: Xóa bỏ thuế khoán từ 01/01/2026 – Quy định mới và tác động tới hộ kinh doanh.

Tạm kết

Trên đây là thông tin cập nhật 8 điểm mới trong luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh. Luật và kế toán Việt Mỹ Law hy vọng chia sẻ của chúng tôi sẽ giúp bạn nắm rõ quy định pháp luật để tuân thủ, tránh bị phạt khi vi phạm. Mọi thông tin cần hỗ trợ về thuế hay thủ tục thuế – kế toán, bạn có thể liên hệ Việt Mỹ Law mọi lúc. Chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ nhanh, đảm bảo thông tin chính xác, hợp pháp theo quy định.

Việt Mỹ Law có hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực pháp lý và kế toán thuế doanh nghiệp, với hệ thông chi nhánh và văn phòng đại diện trên khắp các tỉnh thành trên cả nước. Luật và kế toán Việt Mỹ Law tự tin là đơn vị dịch vụ kế toán hàng đầu Việt Nam, với giá trị mang lại vượt xa những gì khách hàng phải bỏ ra.

Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.

Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn

Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.

HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)