Từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ/ năm nộp thuế như thế nào? Sổ sách kế toán ghi chép ra sao? Hàng triệu hộ kinh doanh quan tâm đến vấn đề này. Cùng Việt Mỹ Law giải đáp trong bài viết sau.
Từ 1/1/2026, tất cả hộ kinh doanh trên cả nước chính thức áp dụng phương pháp kê khai thuế, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế ( thay thế hoàn toàn cho cơ chế thuế khoán trước đây). Điều này có nghĩa, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ/ năm cũng sẽ tự kê khai thuế và tự nộp.
Chính sách mang tính lịch sử này được quy định, triển khai, hướng dẫn trong nhiều văn bản pháp lý quan trọng như: Quyết định 3389/QĐ-BTC, Công văn 17142/BTC-CT, Công văn 4948/CT-NVT, Quyết định 3352/QĐ-CT, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC.
Theo đó, hộ kinh doanh được chia làm 4 nhóm doanh thu để dễ dàng trong công tác quản lý:
Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ/ năm có thể thuộc nhóm 1 hoặc nhóm 2. Tất nhiên, dù thuộc nhóm hộ kinh doanh nào, việc kê khai thuế vẫn là việc bắt buộc.
Chính sách thuế áp dụng với HKD từ năm 2026 đã có nhiều thay đổi, cụ thể:
– Từ kỳ thuế 2026, lệ phí môn bài chính thức được bãi bỏ cho tất cả hộ kinh doanh cũng như doanh nghiệp trên cả nước.
– Hộ kinh doanh thuộc nhóm 1 (có doanh thu dưới 500 triệu/ năm) được miễn thuế thay vì 100 triệu/ năm như trước đây. Đây là một chính sách ưu đãi rất lớn đối với các hộ kinh doanh nhỏ, giúp giảm thiểu áp lực thuế đối với các hộ. Các hộ kinh doanh thuộc nhóm này chỉ cần kê khai thuế theo quy định, không cần nộp thuế.
Như vậy , đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 -1 tỷ/ năm vẫn cần phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Tóm lại, đối với HKD có doanh thu dưới 1 tỷ/ năm cần xác định đang nằm trong nhóm nào sau đây để có thể biết mình có cần nộp thuế hay không:
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN như sau:
Với HKD có doanh thu từ 500 – 1 tỷ/ năm ( thuộc nhóm 2) có thể chọn đóng thuế theo 1 trong 2 cách tính thuế GTGT như sau:
| Cách 1: Theo phương pháp trực tiếp theo % doanh thu: | Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành |
| Cách 2: Tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện: | Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ |
Về thuế suất ( hay tỷ lệ % thuế GTGT theo ngành theo dõi tại phần 2.3 bên dưới)
Với HKD có doanh thu từ 500 – 1 tỷ/ năm ( thuộc nhóm 2) có thể chọn đóng thuế theo 1 trong 2 cách tính thuế TNCN như sau:
| Cách 1: (Doanh thu – 500 triệu) x tỷ lệ TNCN theo ngành |
| Cách 2: (Doanh thu – chi phí) x 15% |
Về thuế suất ( hay tỷ lệ % thuế TNCN theo ngành theo dõi tại phần 2.3 bên dưới)
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định về Tỷ lệ tính thuế GTGT (Giá trị gia tăng) và TNCN (Thu nhập cá nhân) cho hộ kinh doanh sẽ tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh như sau:
| STT | Danh mục ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT |
Tỷ lệ % tính thuế TNCN |
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,50% |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2-5% |
| 3 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
3% | 1,50% |
| 4 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
* Riêng đối với các hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh, kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử ( TMĐT):
Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các Sàn TMĐT (như Shopee, Lazada, Tiki…) sẽ thực hiện nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế GTGT (Giá trị gia tăng) và TNCN (Thu nhập cá nhân) thay cho Hộ kinh doanh khi giao dịch được hoàn tất.
| Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNCN cá nhân cư trú |
Thuế TNCN cá nhân không cư trú
|
| Hàng hóa | 1% | 0.5% | 1% |
| Dịch vụ | 5% | 2% | 2% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1.5% | 2% |
Lưu ý: Đối với các nền tảng thương mại điện tử không có chức năng khấu trừ thuế, hộ/ cá nhân kinh doanh tự kê khai và nộp thuế.
>>> Xem thêm:
Một trong những nỗi lo lớn nhất của nhóm hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm nói riêng và tất cả hộ kinh doanh nói chung: Là việc minh bạch số liệu năm 2026 sẽ bị cơ quan thuế “truy thu ngược” lại quá khứ. Tuy nhiên, theo các văn bản hướng dẫn mới nhất (Nghị định 68 và Công văn 307/CP-PC), Chính phủ đã đưa ra cam kết bảo hộ rõ ràng:
– Nguyên tắc không hồi tố: Toàn bộ doanh thu thực tế mà bạn kê khai từ quý I/2026 sẽ được dùng để tính thuế cho năm hiện tại và tương lai. Cơ quan thuế khẳng định: Doanh thu mà hộ kinh doanh kê khai chính xác trong năm 2026 sẽ KHÔNG được sử dụng làm căn cứ để điều chỉnh hay truy thu thuế cho thời kỳ nộp thuế khoán năm 2025 về trước.
– Mục tiêu minh bạch: Chính sách này nhằm khuyến khích các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ tự tin chuyển đổi sang mô hình kê khai điện tử, giúp “làm sạch” hồ sơ thuế mà không phải chịu áp lực về các sai sót cũ của phương pháp thuế khoán.
Doanh thu hộ kinh doanh kê khai 2026 không làm căn cứ truy thu thuế khoán 2025
Việc nắm rõ quy định này giúp bạn chủ động hơn trong lộ trình phát triển kinh doanh. Tuy nhiên, bạn cũng cần lưu ý các trường hợp ngoại lệ vẫn có nguy cơ bị xử lý nếu có hành vi gian lận hóa đơn rõ ràng.
>>> Xem thêm: Từ 2026, hộ kinh doanh bị truy thu thuế không? Các trường hợp bị truy thu
Tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ có quy định:
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ/ năm trở lên, bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối với dữ liệu của cơ quan thuế.
Cũng tại Điểm b, khoản 5, Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng năm trên 500 triệu đồng và dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Trường hợp đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì thực hiện khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ;
=> Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ/năm không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
Tuy nhiên, quy định này được chia thành các trường hợp cụ thể để hộ kinh doanh có thể chủ động lựa chọn phương án tối ưu nhất, cụ thể:
Theo tinh thần của Nghị định 68, Chính phủ tạo điều kiện tối đa cho các hộ kinh doanh quy mô vừa và nhỏ (doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng) thông qua hai lựa chọn:
| Đăng ký tự nguyện | Sử dụng hóa đơn theo từng lần phát sinh |
| Nếu hộ kinh doanh đã chuẩn bị sẵn sàng về hạ tầng công nghệ (máy tính, phần mềm, kết nối internet) và muốn chuyên nghiệp hóa quy trình bán hàng, có thể chủ động đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền. Điều này giúp việc giao dịch với khách hàng doanh nghiệp trở nên thuận tiện hơn. | Đối với các hộ chưa có nhu cầu sử dụng thường xuyên, khi phát sinh giao dịch cần hóa đơn (ví dụ: bán hàng cho các đơn vị hành chính sự nghiệp, công ty), hộ kinh doanh chỉ cần thực hiện kê khai và nộp thuế đầy đủ cho giao dịch đó. Sau đó, cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh để giao cho khách hàng. |
Như đã trình bày ở trên, hộ kinh doanh thuộc nhóm có doanh thu dưới 500 triệu/ năm được miễn hoàn toàn thuế ( Gồm thuế TNCN và thuế GTGT). Tuy nhiên, vẫn cần kê khai đầy đủ trước thời hạn kê khai thuế theo quy định.
Lưu ý: Nếu tổng doanh thu thực tế trong năm vượt mức 500 triệu đồng, hộ kinh doanh bắt đầu thực hiện kê khai và nộp thuế ngay từ quý chạm ngưỡng này.
* Sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ:
* Kê khai, nộp thuế:
| Hồ sơ khai thuế | – Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử theo Bảng kê mẫu 01/BK-STK
– Thông báo doanh thu theo Mẫu số 01/TKN-CNKD |
| Thời hạn khai thuế | – Nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào 31/1 năm sau – Đối với các HKD mới thành lập trong 6 tháng đầu năm, cần kê khai thuế 2 lần/ năm, chậm nhất vào: Lần 1 chậm nhất là 31/7 cùng năm, lần 2 chậm nhất vào 31/1 năm sau. – Đối với HKD thành lập vào 6 tháng cuối năm, hạn kê khai chậm nhất vào 31/1 năm sau. |
| Phương thức khai thuế | – Nộp hồ sơ kê khai trực tuyến theo 3 cách, qua: Etax Mobile, Cổng dịch vụ công quốc gia trang thuế điện tử. – Các đối tượng đặc thù như người cao tuổi, người khuyết tật hoặc cá nhân tại vùng sâu vùng xa, vùng có điều kiện khó khăn… nếu không thể giao dịch trực tuyến thì được phép nộp hồ sơ giấy tại bộ phận một cửa cấp xã hoặc gửi qua đường bưu điện. |
>>> Xem thêm: Chi tiết 3 cách tự nộp thuế kê khai cho hộ kinh doanh tại nhà mới nhất
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu/ năm trở lên bắt buộc phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT. Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu – dưới 1 tỷ/ năm cũng đã nằm trong diện phải nộp thuế.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất
* Sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ:
* Kê khai, nộp thuế:
| Hồ sơ khai thuế | – Tờ khai mẫu số 01/CNKD: Khai thuế GTGT, thuế TNCN – Bảng kê mẫu 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử kèm theo Tờ khai thuế đầu tiên trong năm đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động |
| Thời hạn khai thuế | – Khai thuế GTGT, TNCN theo quý. – Hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. |
| Phương thức khai thuế | – Nộp hồ sơ kê khai trực tuyến theo 3 cách, qua: Etax Mobile, Cổng dịch vụ công quốc gia trang thuế điện tử. – Các đối tượng đặc thù như người cao tuổi, người khuyết tật hoặc cá nhân tại vùng sâu vùng xa, vùng có điều kiện khó khăn… nếu không thể giao dịch trực tuyến thì được phép nộp hồ sơ giấy tại bộ phận một cửa cấp xã hoặc gửi qua đường bưu điện. |
| Phương thức nộp thuế | – Nộp thuế trực tuyến (Điện tử): Thực hiện qua hệ thống quản lý thuế của Tổng cục Thuế, cổng Dịch vụ công của Kho bạc Nhà nước, hoặc sử dụng ứng dụng ngân hàng (Internet Banking), ví điện tử và các đơn vị trung gian thanh toán có kết nối với cơ quan thuế. – Nộp thuế trực tiếp: Nộp tiền mặt hoặc chuyển khoản tại quầy giao dịch của ngân hàng, các tổ chức trung gian thanh toán, điểm thu của cơ quan thuế hoặc các đơn vị được ủy nhiệm thu theo quy định. |
1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ có cần phải sử dụng HĐĐT không?
| Không. Điều này được quy định tại Điều 8, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định số 70/2025/NĐ-CP. Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ/ năm trở lên mới bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. HKD có doanh thu dưới 1 tỷ không bắt buộc, nhưng nhà nước khuyến khích sử dụng để dễ dàng quản lý. |
2. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ có được phát hành hoá đơn điện tử nếu khách hàng yêu cầu không?
| Có. Tham chiếu quy định tại Nghị định 70, có hiệu lực từ 6/2025 có quy định: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ/ năm mới bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Còn HKD có doanh thu dưới 1 tỷ/ năm được quyền đăng ký hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh khi có nhu cầu. |
3. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới dưới 500 triệu có cần kê khai thuế không?
| Có. Theo quy định, hộ kinh doanh được miễn thuế nếu doanh thu dưới 500 triệu/ năm. Tuy được miễn thuế, nhưng vẫn cần thực hiện nghĩa vụ kê khai nhằm chứng minh doanh thu và phục vụ cho công tác quản lý thuế của nhà nước. Việc kê khai chậm nhất vào 31/1 năm sau. |
4. Thời hạn kê khai thuế cho HKD có doanh thu dưới 1 tỷ là khi nào?
| – HKD có doanh thu dưới 500 triệu/ năm: Kê khai 2 lần/ năm. Chậm nhất vào 31/7 và 31/1 năm sau.
– HKD có doanh thu từ 500 – 1 tỷ/ năm: Kê khai theo quý. Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Ví dụ: Hạn kê khai chậm nhất quý 1/2026 là: 30/4/2026. >>> Xem thêm: Thời hạn kê khai thuế hộ kinh doanh từ 2026 |
5. Hộ kinh doanh mới thành lập cần làm gì?
Cần làm ngay 9 việc sau khi thành lập hộ kinh doanh, gồm:
>>> Xem thêm: 9 việc cần làm sau khi thành lập hộ kinh doanh mới nhất 2026 |
Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về pháp lý, kế toán thuế hộ kinh doanh, vui lòng liên hệ Việt Mỹ Law qua hotline: 0989699287 để được tư vấn miễn phí và nhanh chóng.
Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.
Giải pháp thuế tối ưu, đồng hành cùng bạn
Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.
HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)
Chuyên gia Lê Lưu Liên có hơn 20 năm kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, tư vấn, hỗ trợ pháp lý, thuế và cố vấn chiến lược. Luật sư Lê Lưu Liên là một chuyên gia đầu ngành trong lĩnh lực Luật và kế toán tại Việt Nam, người sáng lập thương hiệu Luật và kế toán Sao Kim đã nhượng quyền thương hiệu thành công hơn 30 chi nhánh toàn quốc. Sao Kim là thương hiệu duy nhất của Việt Nam đủ uy tín để nhượng quyền và thành công trong lĩnh vực Luật và Kế toán.
