Từ 2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 thuế khoán chính thức bị xóa bỏ, 100% hộ kinh doanh ( HKD) nộp thuế theo phương pháp tự kê khai. Vậy, theo quy định mới, hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào? Việt Mỹ Law sẽ giải đáp chi tiết cho bạn trong bài viết sau:
Theo quy định trước năm 2026, HKD sẽ phải nộp 3 loại thuế và phí gồm:
Tuy nhiên, theo Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15 được ban hành thì từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài được bãi bỏ.
Vì vậy, từ 2026, hộ kinh doanh cần nộp 2 loại thuế chính đó là: Thuế GTGT và thuế TNCN. Cụ thể:
| Thuế giá trị gia tăng ( GTGT) | Thuế gián thu, được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Từ 2026, hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh có doanh thu > 500 triệu/ năm cần đóng thuế GTGT. |
| Thuế thu nhập cá nhân ( TNCN) | Được hiểu là thuế trực thu. Đây là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích từ tiền lương, các nguồn thu nhập để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã giảm trừ.
Mức giảm trừ thuế TNCN từ 2026:
|
* Lưu ý: Ngoài các loại thuế chính trên, HKD cũng có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường,… nếu các hàng hóa hay dịch vụ của HKD nằm trong trường hợp chịu những loại thuế này theo quy định được ban hành.
Từ 1/1/2026, 100% hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tự kê khai, thuế khoán bị xóa bỏ. Đây chắc hẳn không còn là thông tin mới đối với hộ kinh doanh.
Bởi lẽ, từ 30/6/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Kế hoạch số 2260/QĐ-BTC nhằm rà soát, sửa đổi Luật Quản lý thuế và các văn bản liên quan. Mục tiêu trọng tâm là bãi bỏ hình thức thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai để đảm bảo tính minh bạch, công bằng.
Để quá trình chuyển đổi trong năm 2026 diễn ra thuận lợi, cơ quan quản lý thuế đã và đang triển khai các giải pháp đồng bộ:
Không thể phủ nhận việc HKD nộp thuế mang lại rất nhiều lợi ích thực tế như: Đảm bảo công bằng, minh bạch nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian, chi phí, ứng dụng công nghệ vào quản lý thuế,… Tuy nhiên bước thay đổi to lớn này đồng thời cũng khiến rất nhiều hộ kinh doanh vẫn còn mông lung, lo lắng về cách tính thuế hộ kinh doanh và cách kê khai, nộp thuế.
Tìm hiểu kĩ hơn cách tính thuế hộ kinh doanh và cách tự kê khai thuế hộ kinh doanh tại phần 3, 4 dưới đây.
Để dễ dàng quản lý thuế và tính minh bạch, công bằng, HKD được chia làm 4 nhóm doanh thu tính thuế, cụ thể:
Tìm hiểu kỹ hơn công thức tính thuế, thuế suất áp dụng cho từng nhóm dưới đây:
Công thức tính cụ thể như sau:
|
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT |
|
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN |
* Thuế suất của 2 loại thuế này lần lượt như sau:
| STT | Danh mục ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT |
Tỷ lệ % tính thuế TNCN |
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1,00% | 0,50% |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2-5% |
| 3 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
3% | 1,50% |
| 4 | Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
| 5 | Đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp; đại lý xổ số, khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác. | – | 5% |
| 6 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
* Riêng đối với các hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh, kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử ( TMĐT):
Tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP có ghi rõ, các Sàn TMĐT (như Shopee, Lazada, Tiki…) sẽ thực hiện nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế GTGT (Giá trị gia tăng) và TNCN (Thu nhập cá nhân) thay cho Hộ kinh doanh khi giao dịch được hoàn tất.
| Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNCN cá nhân cư trú | Thuế TNCN cá nhân không cư trú |
| Hàng hóa | 1% | 0.5% | 1,00% |
| Dịch vụ | 5% | 2% | 2% |
| Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1.5% | 2,00% |
Sau đây là cách tính thuế 4 nhóm hộ kinh doanh cụ thể:
Theo quy định mới, HKD chỉ chịu thuế khi có tổng doanh thu trong năm từ trên 500 triệu đồng. Vì vậy, với nhóm doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm thì HKD không cần nộp thuế TNCN và thuế GTGT.
Tuy nhiên, HKD vẫn phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế đầy đủ theo quy định để cơ quan thuế có cơ sở đánh giá mức doanh thu miễn thuế.
* HKD có doanh thu < 500 triệu lưu ý:
>>> Xem thêm:
Nhóm này cả thuế TNCN và thuế GTGT tăng đều có 2 cách tính, cụ thể như sau:
| Thuế GTGT | Thuế TNCN | |
| Cách 1 | Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu chịu thuế × Tỷ lệ GTGT ( %) | Thuế TNCN phải nộp = ( Doanh thu thực tế – 500 triệu ) x Thuế suất (%) |
| Cách 2 | Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
⇒ Cách này tự nguyện đăng ký, điều kiện để được áp dụng:
|
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) x 15% |
| Thuế suất xem cụ thể tại phần 3.1 | ||
* Hộ kinh doanh nhóm 2 chú ý:
– Hộ kê khai theo quý, tức 4 lần/ năm. Hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
– Cách kê khai đơn giản nhất là kê khai thuế qua eTax Mobile ngay trên điện thoại. Ngoài ra có thể kê khai trên cổng thông tin điện tử hoặc trang dịch vụ công quốc gia.
– 4 loại sổ sách kế toán bắt buộc: (1) Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S2b-HKD, (2) Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – Mẫu S2c-HKD, (3) Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa – Mẫu S2d-HKD, (4) Sổ chi tiết tiền – Mẫu S2e-HKD
– Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có doanh thu > 1 tỷ/ năm.
>>> Xem thêm:
| Thuế GTGT | Thuế TNCN |
| Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào | Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) x17% |
| Thuế suất xem cụ thể tại phần 3.1 | |
* Hộ kinh doanh nhóm 3 chú ý:
– Hộ kê khai theo quý, tức 4 lần/ năm. Hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
– 4 loại sổ sách kế toán bắt buộc: (1) Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S2b-HKD, (2) Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – Mẫu S2c-HKD, (3) Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa – Mẫu S2d-HKD, (4) Sổ chi tiết tiền – Mẫu S2e-HKD
– Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
| Thuế GTGT | Thuế TNCN |
| Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào | Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) x 20% |
| Thuế suất xem cụ thể tại phần 3.1 | |
* Hộ kinh doanh nhóm 4 chú ý:
– Hộ kê khai theo tháng. Hạn cuối là ngày 20 của tháng tiếp theo.
– 4 loại sổ sách kế toán bắt buộc: (1) Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S2b-HKD, (2) Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – Mẫu S2c-HKD, (3) Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa – Mẫu S2d-HKD, (4) Sổ chi tiết tiền – Mẫu S2e-HKD
– Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.
>>> Xem chi tiết: Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất
Từ 2026, tất cả hộ kinh doanh đều cần tự kê khai thuế. Tuy nhiên, tính tới thời điểm hiện tại, rất nhiều hộ kinh doanh vẫn còn khá loay hoay khi không biết cách tự kê khai tại nhà như thế nào. Do đó, bên cạnh việc nắm rõ hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào, còn cần nắm rõ cách tự kê khai thuế.
Cụ thể, sau đây là cách tự kê khai thuế trên cổng thông tin Thuế điện tử https://thuedientu.gdt.gov.vn
Cách thực hiện như sau:
Bước 1:
– Nhấp vào trang Thuế điện tử theo địa chỉ sau: https://thuedientu.gdt.gov.vn , chọn ” Đăng nhập ” như hình hướng dẫn bên dưới.
Bước 2: Chọn đăng nhập bằng 1 trong 2 cách sau:
Làm theo hướng dẫn theo hình dưới đây để đăng nhập
Bước 3:
– Sau khi đăng nhập thành công, tại giao diện chính chọn ” Kê khai “, ấn chọn ” Khai thuế CNKD “
– Chọn loại tờ khai => Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (Thông tư 40/2021/TT-BTC).
– Màn hình dẫn đến mục Chọn thông tin tờ khai, kiểm tra thông tin, ấn ” Tiếp tục “
Bước 4:
Tại màn hình tờ khai 01/CNKD, người nộp thuế ( NNT) chọn hình thức: ” HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai “.
Bước 5:
Sau khi điền xong tờ khai, kéo xuống cuối, chọn “ Thêm phụ lục “ chọn “ PL01-2/BK-HĐKD – BẢNG KÊ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG KỲ CỦA HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN KINH DOANH” (bảng kê hoạt động kinh doanh) nếu có thông tin chi tiết:
– Nhấn chọn phụ lục, điền thông tin hoặc để trống nếu không có.
– Bấm “ Tiếp tục ” và chọn “ Chấp nhận ” để hoàn tất.
Bước 6: Màn hình hiển thị bảng kê hoạt động kinh doanh (01-2/BK-HĐKD). Điền xong, sau đó nhấn “Hoàn thành tờ khai”.
Bước 7: Chuyển đến mục “Nộp tờ khai” => Nhập mã xác thực captcha => Nhấn “Tiếp tục”.
– Bỏ qua bước đính kèm tài liệu (nếu không cần), tiếp tục nhấn “ Tiếp tục ”.
Bước 8: Nhập mã OTP được gửi qua tin nhắn (hiệu lực trong 3 phút), nhấn “ Tiếp tục ”.
– Màn hình sẽ hiển thị thông báo ” Nộp tờ khai thành công “.
– Hệ thống sẽ chuyển GNT sang ngân hàng trích nợ và gửi thông báo xác nhận thành công.
>>> Xem thêm:Chi tiết 3 cách tự nộp thuế kê khai cho hộ kinh doanh tại nhà mới nhất để xem hướng dẫn bằng hình ảnh chi tiết từng bước 3 cách tự kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh.
* Lưu ý: Thời hạn nộp thuế thống nhất với thời hạn nộp hồ sơ kê khai. Tức là: Chậm nhất là vào ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ kê khai, cần hoàn thiện tiền thuế.
* Nhắc lại các mốc thời gian hạn nộp thuế:
Ngoài việc nắm rõ việc hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào, thì các hộ cũng cần nắm rõ mức phạt chậm kê khai để tránh mất tiền không mong muốn.
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh chậm kê khai có thể bị xử phạt đến 25 triệu đồng, tùy vào hành vi, cụ thể:
| Mức phạt | Hành vi | Biện pháp khắc phục hậu quả |
| Phạt cảnh cáo | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1-5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ. | Bắt buộc nộp đủ số tiền thuế phải nộp |
| Phạt từ 2 – 5 triệu | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1-30 ngày, trừ trường hợp 1 phía trên. | Bắt buộc nộp đủ số tiền thuế phải nộp |
| Phạt từ 5 -8 triệu | Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 – 60 ngày. | Bắt buộc nộp đủ số tiền thuế phải nộp |
| Phạt từ 8 – 15 triệu | (1) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 – 90 ngày
(2) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (3) Không nộp hồ sơ khai thuế, nhưng cũng không phát sinh thuế phải nộp (4) Không nộp các phụ lục theo quy định quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm
|
Bắt buộc nộp đủ số tiền thuế phải nộp |
| Phạt từ 15 – 25 triệu | Trường hợp chậm nộp tờ khai thuế trên 90 ngày nhưng đã chủ động nộp đủ số thuế phát sinh cùng tiền chậm nộp vào ngân sách. Hành động này được thực hiện trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra hoặc lập văn bản ghi nhận vi phạm. | Bắt buộc nộp đủ số tiền thuế phải nộp |
1. HKD đạt doanh thu dưới 500 triệu/năm phải nộp loại thuế nào?
| Với mức doanh thu này thì HKD sẽ được miễn thuế TNCN và GTGT nhưng vẫn cần khai thuế theo đúng quy định được ban hành. Cụ thể kê khai thuế 1 lần/ năm. Chậm nhất vào ngày 31/1 năm sau. |
2. HKD online có cần nộp thuế không?
| Có. Nếu doanh thu từ 500 triệu/năm trở lên vẫn phải nộp thuế TNCN và GTGT. Đối với HKD kinh doanh trên các sàn TMĐT có chức năng tự nộp thuế cho người bán thì không cần nộp. Đối với các trường hợp hộ kinh doanh/ cá nhân kinh doanh trên các sàn TMĐT có doanh thu < 500 triệu/ năm thì làm thủ tục hoàn thuế. |
3. Phương pháp khai thuế có khiến HKD phải nộp thuế nhiều hơn so với thuế khoán không?
| Điều này còn tùy theo doanh thu thực tế của HKD. Nếu doanh thu của HKD có chi phí minh bạch thì số thuế khai nộp sẽ thấp hơn thuế khoán vì không bị cơ quan thuế ấn định mức nộp thuế cao. |
4. HKD tự kê khai thuế có cần làm kế toán như doanh nghiệp không?
| Sổ sách kế toán của HKD khi tính thuế theo phương pháp kê khai không yêu cầu đầy đủ hay phức tạp như doanh nghiệp nhưng vẫn phải đảm bảo rõ ràng, minh bạch các khoản phí và có đầy đủ chứng từ, hóa đơn hợp pháp.
Cụ thể:
>>> Xem chi tiết: Sổ sách kế toán hộ kinh doanh từ 2026 |
5. Nếu kê khai thuế sai thì HKD bị xử lý như thế nào?
| Trường hợp không cố ý, cần kê khai bổ sung. Trường hợp cố ý, HKD có thể bị xử phạt hành chính, truy thu thuế hay phạt nộp chậm, tùy theo mức độ sai sót cũng như thời gian vi phạm.
>>> Xem thêm: Mức phạt sai phạm kê khai sai, trốn thuế hộ kinh doanh từ 2026 |
6. HKD sử dụng dịch vụ kế toán – thuế có lợi ích gì?
| Việc sử dụng dịch vụ kế toán – thuế giúp HKD tiết kiệm đáng kể chi phí nhân sự và vận hành, đồng thời đảm bảo hồ sơ sổ sách luôn tuân thủ đúng quy định pháp luật (như Thông tư 152/2025/TT-BTC), giúp hạn chế tối đa rủi ro bị xử phạt và được tư vấn tối ưu số thuế phải nộp, từ đó chủ hộ có thể hoàn toàn yên tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi. |
Tạm kết
Nắm rõ thông tin hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào tính từ năm 2026 là điều rất quan trọng để tránh các rắc rối về thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh của hộ luôn thuận lợi. Nếu HKD không tự tin có thể thực hiện nghĩa vụ thuế chính xác theo phương pháp tính thuế tự kê khai mới có thể liên hệ Luật và Kế toán Việt Mỹ Law. Chúng tôi sẵn sàng đồng hành cùng HKD mọi lúc, đảm bảo tư vấn quy định thuế mới chính xác và hỗ trợ HKD thực hiện khai thuế đúng quy định.
Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.
Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn
Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.
HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)
Chuyên gia Lê Lưu Liên có hơn 20 năm kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, tư vấn, hỗ trợ pháp lý, thuế và cố vấn chiến lược. Luật sư Lê Lưu Liên là một chuyên gia đầu ngành trong lĩnh lực Luật và kế toán tại Việt Nam, người sáng lập thương hiệu Luật và kế toán Sao Kim đã nhượng quyền thương hiệu thành công hơn 30 chi nhánh toàn quốc. Sao Kim là thương hiệu duy nhất của Việt Nam đủ uy tín để nhượng quyền và thành công trong lĩnh vực Luật và Kế toán.
