Kê khai thuế hộ kinh doanh: Chi tiết quy trình, thời hạn thực hiện

Thực hiện thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh là điều bắt buộc phải tiến hành để đảm bảo các hộ cá thể hoạt động đúng quy định, không gặp rắc rối về pháp lý. Hộ kinh doanh (HKD) cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, nộp đúng quy định về hình thức và thời hạn để không bị xử phạt khi kê khai chậm. Chi tiết Luật và kế toán Việt Mỹ Law sẽ giải đáp cụ thể ngay trong bài viết dưới đây.

1. Khái niệm cần biết về kê khai thuế hộ kinh doanh  

Đây là quá trình chủ HKD tiến hành việc khai báo doanh thu, chi phí và mức thuế phải nộp với cơ quan chức năng để đảm bảo quá trình kinh doanh hợp pháp. Việc làm thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cũng là căn cứ để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ tài chính của hộ cá thể với Nhà nước. Đồng thời, đây cũng là cách để HKD quản lý hoạt động tài chính một cách minh bạch, chi tiết.

Luật Quản Lý Thuế 2019 đã quy định, mọi HKD khi có phát sinh doanh thu trong quá trình hoạt động đều phải kê khai, nộp thuế đúng hạn, đúng kỳ với các loại thuế và phí sau:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Lệ phí môn bài (Áp dụng đến hết năm 2025)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Nếu HKD nộp thuế khoán, cơ quan thuế sẽ dựa trên ngành nghề, quy mô cũng như địa điểm kinh doanh để ấn định doanh thu, mức thuế tương ứng. Tuy nhiên, việc kê khai, nộp thuế vẫn sẽ áp dụng bắt buộc với các HKD có doanh thu/năm từ 100 triệu đồng trở lên.

Xem thêm: Mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh

2. Quy định kê khai thuế dành cho hộ kinh doanh

Tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi và bổ sung từ Nghị định số 70/2025/NĐ-CP đã quy định về việc HKD đạt doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền. Quy định này bắt đầu áp dụng từ ngày 01/6/2025.

Bên cạnh đó, tại Khoản 4 Điều 3, Điểm b của Khoản 3, Tiết b6 tại Điểm b Khoản 4 của Điều 13 trong Thông tư 40/2021/TT-BTC ban hành ngày 01/06/2021 cũng kê khai thuế hộ kinh doanh. Theo đó, HKD nộp thuế theo phương pháp khoán sẽ chuyển sang phương pháp kê khai.

Với trường hợp này, HKD cần thực hiện bổ sung thêm mẫu tờ khai thuế 01/CNKD. Ngoài ra, trên tờ khai cần ghi rõ “ HKD thuế khoán chuyển sang phương pháp tính thuế”. Đây là thông tin giúp cơ quan thuế căn cứ để điều chỉnh và giảm mức thuế đã khoán cho HKD trong thời gian chuyển đổi. Theo quy định, thời gian HKD cần nộp Mẫu 01/CNKD được quy định chậm nhất là ngày thứ 10, tính từ thời điểm bắt đầu chuyển sang phương pháp tính thuế.

Đối với các HKD chọn phương pháp kê khai vẫn thực hiện chế độ thuế khoán được Bộ Tài chính ban hành tại Thông tư 88/2021/TT-BTC ngày 11/10/2021. Tuân thủ theo quy định khai thuế cũng giúp HKD chủ động trong quản lý các hoạt động kinh doanh, sản xuất cũng như thực hiện tốt các nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước.

Xem thêm: 3 quy định về hóa đơn điện tử và mức phạt sai phạm mới nhất từ 1/6/2025

3. Hướng dẫn thủ tục thực hiện kê khai thuế hộ kinh doanh theo quy định

Để đảm bảo thủ tục khai thuế hộ kinh doanh tiến hành thuận lợi cần chú ý những thông tin theo hướng dẫn sau:

3.1 Về hồ sơ khai thuế

Tại điểm 8.2 Phụ lục I của Danh mục hồ sơ cần chuẩn bị khi khai thuế mà Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 đã quy định các giấy tờ cần có khi kê khai thuế hộ kinh doanh gồm:

• Mẫu khai thuế số 01/CNKD.
• Phụ lục “Bảng kê các hoạt động kinh doanh trong kỳ của HKD” theo mẫu 01-2/BK-HĐKD do Bộ Tài chính ban hành trong Thông tư 40/2021/TT-BTC .

3.2 Về hình thức nộp hồ sơ 

HKD có thể chọn nộp hồ sơ khai thuế cho hộ kinh doanh theo các hình như sau:

• Nộp tại Cổng Thuế điện tử khi truy cập địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn và chọn mục “CÁ NHÂN”.
• Nộp tại Cổng dịch vụ công quốc gia ở địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.
• Nếu HKD không nộp hồ sơ trực tuyến có thể chọn nộp trực tiếp ở Bộ phận 1 cửa hay nộp qua bưu điện.

Hồ sơ cần nộp đến đơn vị tiếp nhận và xử lý là Đội Thuế trực tiếp quản lý khu vực HKD đang hoạt động.

Khai thuế online là lựa chọn tiện lợi với hộ kinh doanh

3.3 Về thời hạn nộp hồ sơ

Tùy theo trường hợp kê khai thuế hộ kinh doanh khác nhau mà quy định thời hạn nộp hồ sơ cũng có sự khác biệt. Cụ thể gồm:

• Khai thuế theo tháng: Thời gian nộp hồ sơ chậm nhất là vào ngày thứ 20 của tháng kế tiếp tháng đã phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Khai thuế theo quý: Thời gian nộp chậm nhất là ngày cuối của tháng đầu trong quý kế tiếp quý HKD phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thuế cần được nộp chậm nhất là vào ngày cuối của thời hạn nộp hồ sơ thực hiện khai thuế. Đối với trường hợp HKD khai thuế bổ sung thì thời hạn nộp thuế được tính theo thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế của kỳ thuế có sai sót.

Xem thêm các cách khai thuế online sau:

• Hướng dẫn khai thuế hộ kinh doanh bằng eTax Mobile chi tiết nhất

4. Quy định xử phạt khi hộ kinh doanh chậm kê khai thuế 

Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định, HKD khi kê khai thuế muộn sẽ bị xử phạt với các mức sau:

• Phạt cảnh cáo: Trường hợp HKD chậm nộp hồ sơ kê khai thuế từ 1 – 5 ngày so với thời gian quy định và có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt từ 2 – 5 triệu đồng: Trường hợp kê khai thuế hộ kinh doanh chậm từ 1 – 30 ngày (ngoại trừ trường hợp phạt cảnh cáo nói trên).
• Phạt từ 5 – 8 triệu đồng: Áp dụng khi HKD chậm khai thuế từ 31 – 60 ngày theo quy định.
• Phạt từ 8 – 15 triệu đồng: Áp dụng mức phạt với những hành vi sau:

• Chậm nộp hồ sơ thực hiện khai khai thuế từ 61 – 90 ngày.
• Thời gian chậm nộp hồ sơ kê khai thuế từ 91 ngày trở lên nhưng không có thêm thuế phát sinh.
• Không làm thủ tục nộp hồ sơ khai thuế nhưng cũng không có tiền thuế phát sinh phải nộp.
• Không nộp phụ lục theo quy định quản lý thuế trong trường hợp doanh nghiệp có các giao dịch liên kết và kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN.
• Phạt 15 – 25 triệu đồng: Áp dụng trường hợp HKD nộp hồ sơ khai thuế chậm trên 90 ngày, tính từ ngày hết hạn nộp hồ sơ và có thêm thuế phát sinh cần nộp nhưng được HKD nộp đủ số thuế, tiền nộp chậm vào trong ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.

Xử phạt hộ kinh doanh chậm khai thuế

5. Dịch vụ kê khai thuế hộ kinh doanh tại Việt Mỹ Law

Nhằm đảm bảo thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh tiến hành thuận lợi, hợp pháp, các cá nhân hay chủ HKD chỉ cần chọn sự đồng hành của Luật và kế toán Việt Mỹ Law. Với uy tín, chuyên môn cao cùng kinh nghiệm dày dặn, chúng tôi đảm bảo:

• Thay mặt HKD thực hiện thủ tục đăng ký, kê khai mã số thuế ban đầu đúng quy định.
• Tiến hành lập, nộp tờ khai thuế mỗi kỳ đúng hạn.
• Làm các thủ tục thuế cần thiết khi được cơ quan chức năng yêu cầu,
• Tư vấn các thông tin về quy định thuế, kê khai thuế mới nhất cho HKD một cách chính xác.

Đặc biệt, không chỉ HKD mà hàng ngàn doanh nghiệp lớn nhỏ trong cả nước đã chọn Việt Mỹ Law để được hỗ trợ các thủ tục thuế và sổ sách kế toán có liên quan trong hơn 13 năm qua. Đó là bởi chúng tôi luôn sở hữu nhiều ưu điểm nổi bật, mang đến sự yên tâm khi hợp tác như:

• Đội ngũ chuyên viên thuế – kế toán giỏi, có thâm niên và chuyên nghiệp trong quá trình hỗ trợ.
• Luật và kế toán Việt Mỹ Law luôn cam kết tiến hành thủ tục kê khai thuế đúng quy trình, đúng hạn.
• Chi phí dịch vụ trọn gói, cạnh tranh và không có phí ẩn phát sinh.
• Sẵn sàng hỗ trợ nhanh 24/24 qua hotline và nhiều kênh trực tuyến khác.

Chuyên viên Kế toán Việt Mỹ Law tư vấn kê khai thuế cho hộ kinh doanh cá thể

Tóm lại, tuân thủ đúng quy định kê khai thuế hộ kinh doanh là điều quan trọng để đảm bảo HKD thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ được ban hành. Hơn thế nữa, điều này sẽ giúp HKD không bị xử phạt theo quy định. Để không gặp phải khó khăn trong quá trình thực hiện, HKD chỉ cần liên hệ ngay tới Luật và kế toán Việt Mỹ Law bất cứ lúc nào. Chúng tôi đảm bảo hỗ trợ nhanh, báo giá trọn gói và cam kết thủ tục được hoàn tất chính xác theo đúng quy định.

Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.

Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn

Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.

HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)