Từ 1/1/2026, hộ kinh doanh chính thức chuyển sang hình thức kê khai thuế, thuế khoán bị xóa bỏ. Đứng trước lỗi lo thích nghi với sự thay đổi to lớn, rất nhiều hộ kinh doanh vẫn còn đang loay hoay. Các hộ kinh doanh là tiệm tạp hóa cũng không ngoại lệ, thậm chí, đây là nhóm đối tượng hộ kinh doanh đông đảo vẫn còn nhiều băn khoăn. Sau đây, hãy cùng tìm hiểu chi tiết: Kê khai thuế hộ kinh doanh tạp hóa – Cập nhật mới nhất 2026 từ Việt Mỹ Law.
Từ 1/1/2026, theo Khoản 6, Điều 10, Nghị quyết 198/2025/QH15 thì chế độ thuế khoán hộ kinh doanh chính thức xóa bỏ, thay vào đó tất cả hộ kinh doanh (HKD) nộp thuế theo phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế.
Như vậy, nhóm hộ kinh doanh là các tiệm tạp hóa cũng cần tự kê khai thuế theo phương pháp kê khai. Đây là trách nhiệm mà chủ tiệm tạp hóa kinh doanh bán lẻ các nhu yếu phẩm (thực phẩm khô, nước giải khát, đồ gia dụng…) cần thực hiện. Theo đó, chủ tiệm phải tự kê khai, xác định số thuế cần phải đóng nộp theo doanh thu thực tế xuất phát từ hoạt động bán hàng tạp hóa trong năm.
Điều này đồng nghĩa với việc các HKD tạp hóa phải tự kê khai thuế dựa theo doanh thu thực phát sinh hay còn gọi là tổng số tiền bán hàng tạp hóa mỗi năm.
Để đảm bảo quy định kê khai thuế hộ kinh doanh tạp hóa theo luật mới chính thức áp dụng từ đầu năm 2026 tiến hành thuận lợi, cơ quan Thuế đã có lộ trình nhằm hỗ trợ chuyển đổi cho các HKD nói chung và các tiệm tạp hóa nói riêng. Đặc biệt là tập huấn, hướng dẫn cách sử dụng hệ thống khai thuế trực tuyến để người nộp thuế có được sự tiện lợi nhất khi kê khai, nộp thuế theo quy định.
Việc kê khai thuế hộ kinh doanh tạp hóa là thủ tục áp dụng với mọi trường hợp kinh doanh để cơ quan Thuế có cơ sở xác định miễn thuế hay chịu thuế. Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế trong năm 2025 là 100 triệu đồng/năm và từ ngày 01/01/2026 là 500 triệu đồng/năm trở lên thì HKD tạp hóa cần phải nộp nhiều loại thuế khác nhau gồm:
– Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): , HKD tạp hóa nếu đạt doanh thu thực tế trên ngưỡng chịu thuế sẽ phải thực hiện kê khai thuế GTGT.
– Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): HKD tạp hóa sẽ xác định lợi thuế TNCN dựa trên lợi nhuận thực tế hay theo quy định về tỷ lệ phần trăm doanh thu.
Bước sang 2026, đối với các hộ kinh doanh thuộc diện thuế khoán trong năm 2025 và cần chuyển sang cơ chế tính thuế mới: thuế kê khai. Hãy kiểm tra ngay 7 việc sau xem cửa hàng của bạn đã làm chưa. Nếu chưa hoàn thiện đầy đủ, hãy làm ngay để đảm bảo thuận lợi và không sai phạm trong việc kê khai thuế:
Điều này để xác định tiệm tạp hóa của bạn thuộc nhóm hộ kinh doanh nào, lựa chọn chế độ kế toán áp dụng, hệ thống quản lý kế toán:
Cụ thể doanh thu của 4 nhóm như sau:
Trước khi hạch toán theo phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cẩn kiểm kê lại toàn bộ hàng tồn kho để làm cơ sở tồn kho đưa vào số liệu tồn kho đầu kì sổ sách.
Quá trình kiểm kê bao gồm cả hàng hóa có hóa đơn và không có hóa đơn.
HKD cần lập biên bản kiểm kê rõ ràng có mô tả: số lượng, giá trị, chủng loại hàng để làm căn cứ đưa vào sổ sách kế toán.
* Lưu ý, hộ kinh doanh bạn thuộc 1 trong 2 trường hợp nào dưới đây:
– TH1: Các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ/ năm:
Với nhóm này, được áp dụng phương pháp nộp thuế tỷ lệ trên doanh thu cho cả thuế GTGT và thuế TNCN, tức là thuế phải nộp bằng doanh thu sau khi đã trừ đi 500 triệu, nhân với thuế suất của từng ngành nghề. Hàng tồn kho không tham gia vào việc xác định số thuế phải nộp, nhưng vẫn rất quan trọng vì chứng minh tính hợp pháp của hàng hóa bán ra.
Công thức:
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế suất
Thuế giá trị gia tăng ( GTGT) phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế suất
Bảng thuế suất TNCN:
| STT | Danh mục ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế TNCN |
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,50% |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2-5% |
| 3 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
1,50% |
| 4 | Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
Bảng thuế suất GTGT:
| STT | Danh mục ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT |
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1,00% |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
| 3 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
3,00% |
| 4 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
>>> Xem thêm: Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất để biết chi tiết cách tính thuế HKD trong 2026
– TH2: Các hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ/ năm:
Với nhóm HKD này, áp dụng phương pháp nộp thuế trên lợi nhuận ( Doanh thu – chi phí) cho cả thuế GTGT và thuế TNCN. Như vậy, hàng tồn kho trở thành yếu tố quan trọng trong việc xác định chi phí.
>>> Xem thêm:
Các cửa hàng tạp hóa dự kiến doanh thu 2026 từ 1 tỷ trở lên, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Bạn có thể sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối với dữ liệu của cơ quan thuế với ưu điểm dễ triển khai, tính pháp lý rõ ràng.
>>> Xem thêm: Hộ kinh doanh xuất hóa đơn điện tử như thế nào?
Bắt đầu từ 1/1/2026 khi Thông tư 152/2025/TT-BTC chính thức có hiệu lực, sổ sách kế toán được quy định rõ:
* Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/ năm sử dụng Mẫu số S1a-HKD – sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ để ghi chép doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
* Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu/ năm, chia làm 2 trường hợp:
– Trường hợp 1: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu sử dụng sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD)
– Trường hợp 2: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu và thuế TNCN trên thu nhập tính thuế sử dụng 4 loại sổ sau:
>>> Xem thêm: Chi tiết về sổ sách kế toán hộ kinh doanh từ 1/1/2026
Hộ kinh doanh nếu có thay đổi so với hiện tại, cần cập nhật thông tin đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế theo quy định hiện hành. Điều này nhằm để tránh bị xử phạt theo quy định hành chính.
Hộ kinh doanh kinh doanh tạp hóa cần mở hoặc chỉ định tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh, hoặc khai báo với cơ quan thuế từ 2026. Tài khoản này có thể đứng tên chủ hộ, hoặc các thành viên có tên trong Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Việc này cần hoàn tất trước 2026 để tránh rủi ro. Tuy nhiên, đối với các hộ chưa thực hiện, cần thực hiện mở tài khoản ngân hàng ngay lập tức, càng sớm càng tốt.
Khai thuế đối với hoạt động kinh doanh theo mẫu từ khai phù hợp phương pháp tính thuế và ngành nghề, lĩnh vực hoạt động ( có thể khai trực tiếp trên điện thoại bằng eTax Mobile).
– Đối với HKD có doanh thu < 50 tỷ đồng, thực hiện kê khai thuế theo quý.
– Đối với HKD có doanh thu > 50 tỷ đồng, thực hiện kê khai theo tháng.
>>> Xem thêm: Chi tiết 3 cách tự nộp thuế kê khai cho hộ kinh doanh tại nhà mới nhất 2026
Thành phần hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh gồm:
– Mẫu số 01/CNKD: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
– Phụ lục 01-2/BK-HĐKD – Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Với giao diện tối ưu cho điện thoại, eTax Mobile của Tổng cục Thuế giúp hộ kinh doanh đơn giản hóa mọi thủ tục kê khai và nộp thuế chỉ với vài thao tác.
Các bước thực hiên như sau:
Bước 1: Tải và đăng nhập ứng dụng eTax Mobile
Để truy cập eTax Mobile, bạn thực hiện như sau:
Bước 2: Chọn ” Khai thuế ” sau đó chọn ” Khai thuế CNKD”
Bước 3: Kéo xuống phía dưới, chọn mã thủ tục hành chính ” TTHC: 1.011022 ” – ( Khai thuế đối hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) sau đó ấn ” Nộp hồ sơ”
Bước 4: Chọn ” Kỳ kê khai”
Ở đây, hộ kinh doanh có thể trọn kê khai theo 2 cách:
Thông thường, đối với các hộ kinh doanh có doanh thu nhỏ, lẻ thường chọn kê khai theo quý nếu không có nhiều doanh thu. Tuy nhiên, bạn vẫn có thể chọn kê khai theo tháng nếu muốn rõ ràng từng tháng.
Bước 5: Điền thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh, như ” Tên cửa hàng”” Ngành nghề kinh doanh”,… điền đầy đủ thông tin các ô rồi ấn ” Tiếp tục” . Sau đó chọn nhóm ngành nghề kinh doanh phù hợp rồi ấn ” Xác nhận”.
Bước 6: Điền doanh thu chịu thuế Giá trị gia tăng ( GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân ( TNCN). Bạn chỉ cần điền doanh thu chịu thuế ( chú ý doanh thu 2 mục này cần bằng nhau) sau đó hệ thống sẽ tự tính toán ra kết quả số tiền thuế bạn phải nộp. Sau đó ấn ” Tiếp tục“
Bước 7: Tại mục ” (1) Bạn có phát sinh kinh doanh ‘Thuế tiêu thụ đặc biệt không?’ ” và mục ” (2) Bạn có phát sinh kinh doanh ‘Thuế phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên không?‘ ” chọn ” Có” hoặc ” Không” phù hợp với tình trang kinh doanh của hộ. Bạn có thể xem hướng dẫn có đính kèm. Sau đó ấn ” Tiếp tục“
Bước 8:
Bước 9: Kiểm tra lại thông tin tờ khai và nộp
Tại bước này, bạn có thể chia sẻ tờ khai hoặc tải tờ khai về máy. Sau khi kiểm tra thông tin không có sai sót, ấn ” Nộp tờ khai“
Ngoài kê khai và nộp thuế bằng eTax mobile, còn 2 cách kê khai thuế khác:
– Nộp thuế qua cổng thông tin Thuế điện tử https://thuedientu.gdt.gov.vn
– Nộp thuế qua Cổng Dịch vụ công quốc gia (DVCQG) https://dichvucong.gdt.gov.vn
>>> Xem chi tiết: Chi tiết 3 cách tự nộp thuế kê khai cho hộ kinh doanh tại nhà mới nhất
Vì từ ngày 01/01/2026, phương thức khai thuế đã chuyển từ thuế khoán sang kê khai theo doanh thu thực tế nên thời hạn, tần suất khai thuế sẽ có nhiều thay đổi mà chủ tiệm tạp hóa cần phải nắm rõ. Cụ thể như sau:
– Doanh thu dưới 500 triệu/năm: HKD tạp hóa phải kê khai định kỳ theo năm nhưng không cần nộp thuế nếu ngưỡng doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm. Hạn kê khai là: Chậm nhất là ngày 31/1 năm sau.
– Doanh thu từ 500 triệu trở lên: HKD tạp hóa phải kê khai thuế theo tháng/quý tùy theo mức độ doanh thu cũng như quy định chi tiết mà cơ quan thuế ban hành.
Theo đó, thời hạn kê khai:
Sai phạm chậm trễ việc khai thuế có thể dẫn đến mức phạt lên đến 25 triệu đồng.
>>> Xem thêm: Đề xuất thời gian kê khai thuế hộ kinh doanh mới nhất từ Bộ Tài Chính
Đây là thắc mắc chung của rất nhiều chủ tiệm khi tìm hiểu về thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh tạp hóa. Căn cứ theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, kinh doanh tạp hóa không thuộc diện bán hàng rong hay quà vặt thu nhập thấp, nên dù quy mô nhỏ, chủ tiệm vẫn bắt buộc phải đăng ký giấy phép hộ kinh doanh.
Về vấn đề hóa đơn, theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 01/06/2025), nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) của tiệm tạp hóa được phân loại cụ thể như sau:
Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh tạp hóa phải áp dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế nếu thuộc một trong các nhóm:
– Ngưỡng doanh thu: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
– Phương pháp tính thuế: Các hộ kinh doanh có quy mô lớn, nộp thuế theo phương pháp kê khai (không áp dụng thuế khoán).
– Hạ tầng sẵn có: Bất kể doanh thu bao nhiêu, nếu hộ kinh doanh đã có sử dụng máy tính tiền thì bắt buộc phải chuyển đổi sang loại HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định mới.
Đối với các tiệm tạp hóa đang nộp thuế theo phương pháp khoán (quy mô nhỏ, dưới ngưỡng doanh thu bắt buộc):
– Chỉ xuất hóa đơn khi có yêu cầu: Hộ kinh doanh phải lập HĐĐT giao cho khách hàng khi người mua yêu cầu (theo từng lần phát sinh).
– Ngưỡng giá trị: Không bắt buộc xuất hóa đơn cho các giao dịch có tổng trị giá dưới 200.000 đồng mỗi lần (trừ khi khách yêu cầu). Tuy nhiên, chủ tiệm vẫn phải lập bảng kê bán lẻ cuối ngày để quản lý doanh thu.
– Hóa đơn đơn giản: Khi bán cho cá nhân không kinh doanh, hóa đơn tại tạp hóa/siêu thị không nhất thiết phải có đầy đủ thông tin tên, địa chỉ hay mã số thuế của người mua.
Với sự thay đổi của chính sách Thuế áp dụng từ năm 2026, HKD tạp hóa có thể sẽ gặp nhiều khó khăn. Đặc biệt là khi phương pháp khai thuế chuyển từ khoán sang kê khai tự xác định. Để đảm bảo thủ tục kê khai thuế tiến hành hợp pháp, thuận lợi, nhiều HKD nói chung và HKD tạp hóa nói riêng đã chọn sự hỗ trợ của Luật và Kế toán Việt Mỹ Law.
Với hơn 13 năm kinh nghiêm trong lĩnh vực kế toán thuế và pháp lý doanh nghiệp, Việt Mỹ Law sở hữu quy trình dịch vụ tối ưu, đội ngũ chuyên viên dày dặn kinh nghiệm. Chúng tôi sẵn sàng giúp các HKD:
Với sự đồng hành của đội ngũ kế toán và chuyên viên pháp lý thuế dày dặn kinh nghiệm, Luật và Kế toán Việt Mỹ Law đảm bảo hỗ trợ các thủ tục nhanh chóng, hợp pháp, tiết kiệm.
>>> Tham khảo: Dịch vụ kê khai thuế hộ kinh doanh giá rẻ trọn gói từ 500.000/tháng tại Việt Mỹ Law. Dịch vụ kế toán thuế từ A-Z, bạn sẽ không cần làm bất cứ gì.
Dưới đây là tổng hợp các giải đáp cho những thắc mắc phổ biến nhất của chủ tiệm khi thực hiện kê khai thuế hộ kinh doanh tạp hóa theo quy định mới nhất.
1. Tiệm tạp hóa nhỏ, doanh thu thấp có phải kê khai thuế không?
| Có. Theo quy định, mọi cá nhân, hộ kinh doanh tạp hóa đều phải thực hiện đăng ký thuế và kê khai doanh thu. Tuy nhiên, nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh sẽ thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nhưng vẫn phải thực hiện các thủ tục kê khai ban đầu. |
2. Từ năm 2025, tiệm tạp hóa bắt buộc phải dùng máy tính tiền kết nối thuế khi nào?
|
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, bạn bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nếu:
|
3. Mức thuế suất áp dụng cho hộ kinh doanh tạp hóa là bao nhiêu?
|
Tùy thuộc vào cách tính thuế của cửa hàng tạp hóa thuộc nhóm hộ kinh doanh nào. Hộ kinh doanh được chia làm 4 nhóm để quản lý thuế, do đó cách tính thuế của hàng tạp hóa còn tùy thuộc vào hộ thuộc nhóm hộ kinh doanh nào. >>> Xem chi tiết: Cách tính thuế hộ kinh doanh đầy đủ nhất 2026 |
4. Bán tạp hóa dưới 500.000đ có cần xuất hóa đơn điện tử không?
| Khuyến khích, nhưng không bắt buộc. Doanh thu dưới 500 triệu/ năm, vẫn nằm trong nhóm HKD có doanh thu dưới 1 tỷ nên không bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử (trừ khi khách hàng yêu cầu). Nếu khách hàng bắt buộc yêu cầu có hóa đơn điện tử, có thể đăng ký xuất hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
Tuy nhiên, chủ tiệm phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ để tổng hợp doanh thu cuối ngày, phục vụ việc đối soát và kê khai thuế hộ kinh doanh tạp hóa định kỳ. |
5. Hồ sơ kê khai thuế hộ kinh doanh tạp hóa lần đầu gồm những gì?
|
Hồ sơ cơ bản thường bao gồm:
|
6. Không lấy hóa đơn đầu vào thì có được kê khai thuế không?
| Có. Việc kê khai thuế hộ kinh doanh tạp hóa dựa trên doanh thu thực tế bán ra. Tuy nhiên, việc không có hóa đơn đầu vào sẽ khiến cửa hàng tạp hóa của bạn gặp khó khăn trong việc chứng minh nguồn gốc hàng hóa nếu có kiểm tra thị trường. Đối với hộ kê khai, không có hóa đơn đầu vào đồng nghĩa với việc không được trừ chi phí khi tính toán hiệu quả kinh doanh, dù mức thuế vẫn ấn định trên doanh thu. |
Tạm kết
Có thể thấy, việc kê khai thuế hộ kinh doanh tạp hóa theo luật mới áp dụng từ 01/01/2026 sẽ có nhiều thay đổi quan trọng so với quy định cũ. Vì vậy, HKD tạp hóa cần tìm hiểu kỹ thông tin để nắm rõ luật, đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ và tránh bị xử phạt. Để thuận lợi trong quá trình khai, nộp thuế và thực hiện các thủ tục kế toán – thuế có liên quan, HKD tạp hóa có thể liên hệ Luật và Kế toán Việt Mỹ Law để chúng tôi hỗ trợ nhanh mọi lúc, đảm bảo chuẩn xác theo luật mới với phí dịch vụ tối ưu nhất.
Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.
Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn
Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.
HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)
Chuyên gia Lê Lưu Liên có hơn 20 năm kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, tư vấn, hỗ trợ pháp lý, thuế và cố vấn chiến lược. Luật sư Lê Lưu Liên là một chuyên gia đầu ngành trong lĩnh lực Luật và kế toán tại Việt Nam, người sáng lập thương hiệu Luật và kế toán Sao Kim đã nhượng quyền thương hiệu thành công hơn 30 chi nhánh toàn quốc. Sao Kim là thương hiệu duy nhất của Việt Nam đủ uy tín để nhượng quyền và thành công trong lĩnh vực Luật và Kế toán.
