Kinh doanh hộ cá thể là gì? Quy định, các loại thuế và lợi ích cần nắm rõ

21/10/2025

Mô hình kinh doanh hộ cá thể hiện rất phổ biến ở Việt Nam khi nhiều người muốn khởi nghiệp với quy mô nhỏ. Tuy nhiên, muốn thuận lợi đi vào hoạt động thì bạn cần hiểu rõ về loại hình đăng ký kinh doanh này cũng như các thủ tục kê khai thuế theo quy định. Luật và kế toán Việt Mỹ sẽ giúp bạn nắm được những thông tin quan trọng về lợi ích đăng ký, các nghĩa vụ thuế cần phải thực hiện cùng dịch vụ hỗ trợ làm thủ tục chuyên nghiệp, uy tín khi xem thông tin được bật mí dưới đây.

Nội dung chính

1. Khái niệm cần biết về mô hình hộ kinh doanh cá thể

Mô hình kinh doanh hộ cá thể được quy định là cá nhân hoặc những thành viên trong 1 gia đình đăng ký xin giấy phép kinh doanh (GPKD) tại cơ quan chức năng. Theo đó, chủ hộ kinh doanh (HKD) sẽ phải chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động bằng tất cả tài sản của cá nhân và không có tư cách pháp nhân.

Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP thì mô hình hoạt động này không còn bị giới hạn số lượng lao động như trước. Tuy nhiên, nếu HKD có trên 10 lao động sẽ phải đăng ký lao động và tham gia BHXH bắt buộc để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp lệ.

Ngoài ra, theo quy định của pháp luật, kinh doanh mô hình hộ cá thể chỉ được phép đăng ký 1 trụ sở chính quy nhất trên phạm vi cả nước. Theo đó, HKD sẽ không được mở chi nhánh hay văn phòng đại diện như các doanh nghiệp.

Quy định về kinh doanh hộ cá thể

2. Ưu điểm & nhược điểm khi đăng ký hộ kinh doanh cá thể

Ưu điểm

Nhược điểm

Thủ tục đăng ký khá đơn giản, không yêu cầu nhiều điều kiện, giấy tờ như khi thành lập doanh nghiệp.
Quy mô hoạt động nhỏ nên các chế độ thuế – kế toán cũng rất đơn giản.
HKD không cần làm thủ tục khai thuế theo tháng.
Phải nộp ít loại thuế hơn so với doanh nghiệp và mức thuế suất cũng thấp hơn.

Không có tư cách pháp
1 người chỉ được đăng ký thành lập một hộ kinh doanh cá thể.
Khả năng huy động vốn bị hạn chế do quy mô nhỏ, nguồn vốn chủ yếu đến từ chủ hộ kinh doanh.
Chủ hộ phải chịu trách nhiệm vô hạn, tức là bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.
Không được xuất hóa đơn VAT và không được khấu trừ thuế GTGT, nên hộ kinh doanh gặp nhiều hạn chế trong việc tiếp cận và hợp tác với các khách hàng là tổ chức hoặc doanh nghiệp.
Được phép mở rộng hoạt động kinh doanh tại nhiều địa điểm ngoài trụ sở chính, nhưng phải thực hiện thủ tục thông báo với cơ quan thuế và cơ quan quản lý thị trường. Chính quy định này khiến việc mở thêm địa điểm kinh doanh bị hạn chế trong thực tế.
Giới hạn về ngành, nghề kinh doanh.

Theo Luật sư Lê Lưu Liên – Chuyên gia pháp lý và kế toán hàng đầu Việt Nam cho biết:

“ Bên cạnh ưu điểm thì việc thành lập hộ kinh doanh cá thể cũng có rất nhiều hạn chế. Tùy thuộc vào nhu cầu, quy mô, hướng phát triển cũng như tình hình tài chí để bạn lựa chọn loại hình kinh doanh phù hợp. Tuy nhiên, tử năm 2025, Nhà nước ban hành rất nhiều chính sách ưu đãi dành cho các doanh nghiệp mới thành lập. Do đó, các hộ kinh doanh có thể xem xét để chuyển đổi loại hình kinh doanh từ hộ kinh doanh cá thể lên công ty để được hưởng các chính sách này.”

Như vậy, tại thời điểm hiện tại, nếu bạn muốn lựa chọn loại hình kinh doanh phù hợp, cần tìm hiểu kỹ hơn về các chính sách mới để được hưởng những ưu đãi này. Xem thêm: Nên thành lập công ty hay hộ kinh doanh.

Hoặc liên hệ với Việt Mỹ Law để được tư vấn miễn phí chuyên sâu.

3. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể cần phải đóng

Căn cứ theo doanh thu/năm của mô hình kinh doanh hộ cá thể mà pháp luật sẽ quy định các loại thuế cần phải đóng. Cụ thể gồm:

3.1 Lệ phí môn bài

Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định, kinh doanh hộ gia đình sẽ có 3 mức lệ phí môn bài dựa theo thu nhập/năm gồm:

300.000đ (doanh thu trên 100 triệu đồng – 300 triệu đồng/năm)
500.000đ (doanh thu trên 300 triệu đồng – 500 triệu đồng/năm)
1.000.000đ (doanh thu trên 500 triệu đồng/năm).

Các trường hợp miễn lệ phí môn bài:

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
Hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định.

Tuy nhiên, theo quy định tại Khoản 7 Điều 10 tại Nghị quyết số 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, chế độ thu lệ phí môn bài của HKD sẽ chính thức bãi bỏ. Như vậy, loại phí này chỉ áp dụng với HKD đăng ký hoạt động đến hết ngày 31/12/2025.

3.2 Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài Chính quy định thuế GTGT áp dụng cho HKD có tỷ lệ % tính theo doanh thu/năm và ngành nghề kinh doanh, từ 0% – 5%.

Công thức tính thuế GTGT:

“ Số thuế GTGT cần nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT (áp dụng tỷ theo từng ngành nghề).”

Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu không phải nộp thuế Giá trị gia tăng.

3.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Quy định về thuế TNCN áp dụng cho kinh doanh hộ cá thể dựa theo thu nhập hàng tháng. Theo đó, các trường hợp kinh doanh theo mô hình hộ cá thể cần nộp thuế TNCN gồm:

Có doanh thu/năm đạt từ 100 triệu đồng.
Có phát sinh thu nhập thường xuyên xuất phát từ hoạt động kinh doanh.

Công thức tính thuế TNCN:

“ Số thuế TNCN cần nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN”

4. Dịch vụ đăng ký kinh doanh hộ cá thể trọn gói, uy tín tại Việt Mỹ Law

Khi cần đăng ký hoạt động cơ sở kinh doanh cá thể, bạn có thể tin tưởng Luật và kế toán Việt Mỹ Law. Chúng tôi chuyên tư vấn, làm thủ tục đăng ký kinh doanh và thực hiện các dịch vụ kế toán – thuế trong hơn 13 năm qua. Đặc biệt, dịch vụ đăng ký kinh doanh cho hộ gia đình cũng là một trong những thế mạnh nổi bật của Việt Mỹ Việt Mỹ Law.

Với chi phí ưu đãi, thủ tục tiến hành nhanh gọn cùng sự đồng hành của đội ngũ chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm, Luật và kế toán Việt Mỹ Law luôn đảm bảo việc xin GPKD và đi vào hoạt động của hộ cá thể được tiến hành suôn sẻ, hợp pháp.

Ngoài ra, Việt Mỹ Law cũng áp dụng nhiều chính sách ưu đãi giúp HKD tối ưu chi phí như:

Miễn phí khai thuế trong 03 tháng đầu đi vào hoạt động.
Miễn phí tư vấn các thông tin pháp lý, thủ tục có liên quan khi đăng ký hoạt động hay trong quá trình kinh doanh.
Sẵn sàng đồng hành cùng HKD với những thủ tục kế toán – thuế.

Dịch vụ hỗ trợ làm thủ tục hộ kinh doanh cá thể uy tín tại Việt Mỹ Law

Cam kết của Luật và kế toán Việt Mỹ Law:

Cung cấp dịch vụ tư vấn và làm thủ tục đăng ký hộ kinh doanh cá thể chất lượng, uy tín được minh chứng với hàng ngàn doanh nghiệp tin dùng trong nhiều năm qua.
Chi phí trọn gói, đảm bảo cạnh tranh so với thị trường chung.
Không có phí ẩn phát sinh trong quá trình hỗ trợ.
Tư vấn tận tâm và luôn sẵn sàng đồng hành cùng HKD khi cần.
Miễn phí hỗ trợ thủ tục kê khai thuế ban đầu trong 03 tháng sau thành lập.
Có dịch vụ thuế – kế toán trọn đời với chi phí tiết kiệm nếu HKD cần hỗ trợ.

5. Cần cung cấp thông tin gì cho Việt Mỹ Law khi đăng ký hộ kinh doanh cá thể?

Để đảm bảo Việt Mỹ Law thuận lợi hoàn tất hồ sơ và thủ tục đăng ký kinh doanh hộ cá thể cần cung cấp các thông tin, giấy tờ sau:

CCCD/Hộ chiếu (bản sao công chứng) của chủ HKD.
CCCD/Hộ chiếu (bản sao công chứng) của những thành viên cùng tham gia góp vốn vào HKD.
Các thông tin liên quan đến việc thành lập hộ cá thể như tên HKD, ngành nghề, địa chỉ trụ sở, vốn,…

6. Phí dịch vụ xin giấy phép kinh doanh hộ cá thể tại Việt Mỹ Law

Hiện nay, Việt Mỹ Law đang áp dụng 2 gói dịch vụ hỗ trợ với chi phí tương ứng khi làm thủ tục kinh doanh hộ cá thể gồm:

Gói cơ bản chỉ từ 700.000đ: Việt Mỹ Law cam kết hoàn tất thủ tục chỉ từ 5 – 7 ngày làm việc.
Gói đầy đủ chỉ tử 1.200.000đ: Gói dịch vụ này được Việt Mỹ Law tiến hành trong 3 – 5 ngày làm việc và gửi Giấy đăng ký kinh doanh tận nơi hoàn toàn miễn phí.

7. Câu hỏi thường gặp ( Q&A)

1. Hộ kinh doanh cá thể theo quy định có phải thực hiện các nghĩa vụ thuế không?

Có. Theo quy định thì HKD phải đóng 03 loại thuế gồm thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài. Mức thuế cần đóng sẽ tính theo doanh thu/năm. Riêng lệ phí môn bài được bãi bỏ cho HKD, tính từ ngày 01/01/2026.

2. Một người có thể đăng ký nhiều hộ kinh doanh cá thể không?

Không. Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp có quy định, mỗi cá nhân chỉ được phép đăng ký duy nhất 1 HKD trên phạm vi lãnh thổ Việt Nam. Nếu HKD muốn mở thêm chi nhánh cần làm thủ tục chuyển đổi sang thành loại hình doanh nghiệp phù hợp.

3. Kinh doanh mô hình hộ cá thể có cần kế toán không?

HKD hoạt động quy mô nhỏ nên không bắt buộc phải có kế toán riêng. Tuy nhiên, để đảm bảo việc làm thủ tục kế toán hay thuế chính xác, tránh rắc rối pháp lý phát sinh thì HKD nên thuê dịch vụ kế toán bên ngoài để được hỗ trợ.

4. Việt Mỹ Law có hỗ trợ kê khai thuế cho hộ kinh doanh không?

Có. Luật và kế toán Việt Mỹ Law hiện cung cấp dịch vụ kê khai, nộp thuế trọn gói cho HKD với chi phí ưu đãi.

5. Chi phí hỗ trợ dịch vụ làm thủ tục kinh doanh hộ cá thể của Việt Mỹ Law hết bao nhiêu?

Chỉ từ 700.000đ – 1.200.000đ là chi phí trọn gói khi đăng ký hoạt động hộ kinh doanh cá thể tại Việt Mỹ Law . Tùy theo gói dịch vụ được chọn là cơ bản hay đầy đủ mà chi phí sẽ có sự khác nhau.

Tóm lại, đăng ký thành lập kinh doanh hộ cá thể có nhiều lợi thế trong quá trình hoạt động. Đặc biệt là thủ tục đơn giản và không tốn kém quá nhiều chi phí. Tuy nhiên, để không phát sinh các rắc rối khi làm thủ tục, bạn có thể liên hệ Luật và kế toán Việt Mỹ Law mọi lúc. Chúng tôi sẵn sàng tư vấn và đồng hành cùng HKD 24/7, đảm bảo mọi thủ tục thuận lợi cùng chi phí dịch vụ cạnh tranh, trọn gói.

Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.

Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn

Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.

HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN

Tác giả Chuyên gia Lê Lưu Liên

Chuyên gia Lê Lưu Liên có hơn 20 năm kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, tư vấn, hỗ trợ pháp lý, thuế và cố vấn chiến lược. Luật sư Lê Lưu Liên là một chuyên gia đầu ngành trong lĩnh lực Luật và kế toán tại Việt Nam, người sáng lập thương hiệu Luật và kế toán Sao Kim đã nhượng quyền thương hiệu thành công hơn 30 chi nhánh toàn quốc. Sao Kim là thương hiệu duy nhất của Việt Nam đủ uy tín để nhượng quyền và thành công trong lĩnh vực Luật và Kế toán.