Từ năm 2026, Luật thuế hộ kinh doanh 2026 chính thức mở ra một giai đoạn quản lý hoàn toàn mới, xóa bỏ cơ chế thuế khoán và chuyển sang kê khai theo doanh thu thực tế. Hàng triệu hộ kinh doanh sẽ chịu tác động trực tiếp từ những thay đổi về cách tính thuế, hóa đơn điện tử, sổ sách kế toán và nghĩa vụ kê khai. Nếu không kịp thời cập nhật, hộ kinh doanh rất dễ áp dụng sai quy định và đối mặt với rủi ro bị truy thu, xử phạt. Bài viết này sẽ cập nhật đầy đủ từ A–Z Luật thuế hộ kinh doanh 2026, giúp bạn hiểu đúng, làm đúng và chủ động chuẩn bị ngay từ bây giờ.
Đây là điểm mới trong luật thuế hộ kinh doanh 2026 được xem là tin vui đối với các HKD. Theo đó, Luật Thuế TNCN 2025 được Quốc hội thông qua vào ngày 10/12/2025 đã chốt ngưỡng doanh thu chịu thuế của cá nhân kinh doanh và HKD là từ 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, Quốc hội cũng thống nhất cho trừ mức này trước khi tiến hành tính thuế dựa theo tỷ lệ doanh thu.
Ngoài ra, Quốc hội cũng điều chỉnh mức doanh thu không phải đóng thuế GTGT lên 500 triệu đồng/năm. Bên cạnh đó, luật thuế mới cũng bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập đối với HKD và cá nhân kinh doanh đạt mức doanh thu từ 500 triệu đồng – 3 tỷ đồng/năm. Cùng với đó, HKD được chọn phương pháp tính thuế dựa theo thu nhập hoặc tỉ lệ trên doanh thu.
Như vậy, theo luật thuế mới thì các HKD có doanh thu mỗi năm dưới 500 triệu đồng sẽ không phải đóng thuế TNCN và thuế GTGT. Điều này sẽ giúp giảm đáng để áp lực tài chính trong quá trình kinh doanh, sản xuất.
Nghị quyết 198/2025/QH15 đã được Quốc hội thông qua và ghi nhận điểm đáng chú ý về luật thuế hộ kinh doanh 2026. Đó chính là cá nhân kinh doanh, HKD sẽ không còn áp dụng phương pháp thuế khoán kể từ ngày 01/01/2026. Theo đó, HKD và cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện nộp thuế dựa theo quy định của pháp luật liên quan đến việc quản lý thuế.
Hiện nay, Bộ Tài chính đang tiến hành rà soát, sửa đổi, bổ sung và báo cáo cấp có thẩm quyền để bổ sung và sửa đổi những văn bản pháp luật có liên quan đối với việc bỏ áp dụng phương pháp thuế khoán đối với cá nhân kinh doanh và HKD từ 01/01/2026 theo đúng chủ trương mà Nghị quyết 198/2025/QH15 ban hành.
Tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí có quy định rõ: Từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài chính thức được bãi bỏ đối với tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh theo định hướng cải cách thủ tục hành chính và giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế.
Việc bãi bỏ lệ phí môn bài mang lại một số tác động quan trọng như sau:
– Không còn nghĩa vụ nộp lệ phí đầu năm: Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không phải nộp khoản lệ phí cố định theo bậc vốn hoặc doanh thu như trước đây.
– Giảm chi phí vận hành, đặc biệt với mô hình nhỏ: Hộ kinh doanh, doanh nghiệp siêu nhỏ và doanh nghiệp mới thành lập được giảm một khoản chi phí bắt buộc, giúp tập trung nguồn lực cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Đơn giản hóa thủ tục thuế đầu kỳ: Không còn thủ tục kê khai, theo dõi và xử lý nghĩa vụ liên quan đến lệ phí môn bài, giảm áp lực hành chính cho người nộp thuế và cơ quan quản lý.
– Phù hợp với định hướng cải cách thuế giai đoạn mới: Chính sách này gắn với lộ trình xóa bỏ thuế khoán, minh bạch hóa doanh thu và khuyến khích chuyển đổi mô hình kinh doanh theo hướng chính quy, bền vững.
Lưu ý: Việc bãi bỏ lệ phí môn bài không đồng nghĩa với việc được miễn khai. Tổ chức, cá nhân kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tương ứng với từng mô hình và mức doanh thu.
Theo nội dung công văn và dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh (dự kiến trình Chính phủ ban hành trong tháng 12/2025), hộ kinh doanh sẽ được phân loại theo quy mô doanh thu hằng năm thành 04 nhóm, cụ thể như sau:
* Nhóm 1: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm
Theo định hướng của luật thuế hộ kinh doanh 2026, nhóm này:
– Không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
– Chủ yếu thực hiện theo cơ chế quản lý đơn giản, theo dõi doanh thu để xác định đúng ngưỡng áp dụng.
Việc tách riêng nhóm dưới 500 triệu đồng giúp tránh tình trạng hộ kinh doanh nhỏ bị áp dụng nghĩa vụ thuế không tương xứng với quy mô.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/ năm được miễn thuế
* Nhóm 2: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm
– Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy ngành nghề.
– Thực hiện kê khai thuế định kỳ, sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
– Áp dụng chế độ sổ sách kế toán đơn giản, phù hợp với mô hình hộ kinh doanh.
– Nhóm này vẫn được quản lý theo hướng “kê khai nhưng đơn giản”, tránh gây áp lực quá lớn khi chưa chuyển sang mô hình doanh nghiệp.
* Nhóm 3: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm
Đối với nhóm này, luật thuế hộ kinh doanh 2026 xác định đây là nhóm có quy mô lớn, tiệm cận hoạt động của doanh nghiệp.
– Thuế GTGT áp dụng theo phương pháp khấu trừ.
– Thuế TNCN được tính trên thu nhập thực tế (doanh thu trừ chi phí hợp lý). Thuế suất áp dụng 17%.
– Phải áp dụng chế độ kế toán tương đương doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc vừa.
– Kê khai, quyết toán thuế đầy đủ như doanh nghiệp.
Việc đưa nhóm doanh thu này vào khuôn khổ quản lý chặt chẽ hơn nhằm hạn chế thất thu và đảm bảo công bằng giữa hộ kinh doanh lớn và doanh nghiệp.
* Nhóm 4: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm
– Thuế GTGT bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ, tương tự doanh nghiệp.
– Thuế TNCN áp dụng thuế suất 20%, tính trên thu nhập chịu thuế.
– Chế độ kế toán, hóa đơn, quản lý dòng tiền và kê khai thuế áp dụng như doanh nghiệp đầy đủ
Việc tách riêng nhóm trên 50 tỷ đồng cho thấy quan điểm quản lý rõ ràng: hộ kinh doanh có quy mô rất lớn phải chịu chuẩn mực thuế và kế toán cao hơn, đồng thời tạo cơ sở để khuyến khích chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp.
>>> Xem thêm:
Luật thuế hộ kinh doanh 2026 cũng ghi nhận nhiều điểm mới trong việc kê khai, tính thuế và những khoản thu, khấu trừ thuế đối với cá nhân kinh doanh và HKD như sau:
HKD, cá nhân kinh doanh tự xác định đối tượng chịu thuế hay không chịu thuế, đối tượng không phải nộp thuế hay nộp thuế theo quy định, dựa trên mức doanh thu thực hằng năm từ các hoạt động kinh doanh, sản xuất của mình. Cụ thể như sau:
Theo luật thuế hộ kinh doanh 2026, HKD, cá nhân kinh doanh phải tự xác định mức thuế, khoản thu cần nộp theo các quy định được ban hành. Cụ thể là theo pháp luật thuế và những quy định pháp luật có liên quan khác.
Đối với HKD, cá nhân kinh doanh tiến hành khai và tính thuế theo từng loại thuế ở mỗi kỳ tính thuế
Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào thông tin từ cơ sở quản lý dữ liệu thuế để hỗ trợ cá nhân kinh doanh và HKD trong việc tiến hành khai thuế cùng như tính thuế. Điều này sẽ giúp quá trình kê khai, tính thuế đảm bảo độ chính xác, tránh rắc rối phát sinh.
Theo luật thuế hộ kinh doanh 2026, hóa đơn điện tử trở thành công cụ quản lý bắt buộc đối với phần lớn hộ kinh doanh khi chuyển sang cơ chế kê khai, thay thế hoàn toàn phương thức quản lý thuế khoán trước đây. Việc sử dụng loại hóa đơn nào phụ thuộc vào quy mô doanh thu và hình thức bán hàng.
Hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
Loại hóa đơn này được khởi tạo ngay tại thời điểm giao dịch, dữ liệu được truyền trực tiếp đến cơ quan thuế, giúp kiểm soát doanh thu theo thời gian thực và hạn chế gian lận.
Hộ kinh doanh không thuộc diện bắt buộc dùng máy tính tiền sẽ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, áp dụng cho:
Hóa đơn điện tử có mã vẫn phải được lập đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật thuế.
Theo định hướng của luật thuế hộ kinh doanh 2026, bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng là nhóm hoạt động được cơ quan thuế giám sát chặt chẽ nhất. Hộ kinh doanh cần lưu ý:
Một thay đổi trọng tâm của luật thuế hộ kinh doanh 2026 là chuyển hộ kinh doanh sang cơ chế tự kê khai – tự chịu trách nhiệm, tiệm cận cách quản lý thuế của doanh nghiệp.
Kê khai thuế GTGT và thuế TNCN hộ kinh doanh 2026
Việc kê khai căn cứ trên doanh thu thực tế, hóa đơn đã lập và dữ liệu thanh toán.
Cuối năm tài chính, hộ kinh doanh phải:
Quyết toán là bước bắt buộc nhằm đối chiếu nghĩa vụ thuế thực tế, đặc biệt quan trọng với hộ kinh doanh có doanh thu lớn hoặc hoạt động đa ngành.
Theo luật thuế hộ kinh doanh 2026, hộ kinh doanh phải:
Dòng tiền qua ngân hàng là căn cứ quan trọng để cơ quan thuế đối chiếu doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế phát sinh.
Kinh doanh online là lĩnh vực được luật thuế hộ kinh doanh 2026 đặc biệt chú trọng do rủi ro thất thu cao và doanh thu khó kiểm soát.
Nếu sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán trung gian:
Tạm kết
Rất nhiều điểm mới trong luật thuế hộ kinh doanh 2026 đánh dấu sự quản lý chặt chẽ, minh bạch hơn về thuế đối với hoạt động của cá nhân kinh doanh và HKD. Để đảm bảo tuân thủ theo quy định và không xảy ra những rủi ro pháp lý thì HKD cần cập nhật quy định trong bài trên mà Luật và Kế toán Việt Mỹ Law chia sẻ. Ngoài ra, nếu HKD cần hỗ trợ các thông tin liên quan đến thuế có thể liên hệ chúng tôi để được tư vấn và hoàn tất các thủ tục mọi lúc.
Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.
Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn
Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.
HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)
Chuyên gia Lê Lưu Liên có hơn 20 năm kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, tư vấn, hỗ trợ pháp lý, thuế và cố vấn chiến lược. Luật sư Lê Lưu Liên là một chuyên gia đầu ngành trong lĩnh lực Luật và kế toán tại Việt Nam, người sáng lập thương hiệu Luật và kế toán Sao Kim đã nhượng quyền thương hiệu thành công hơn 30 chi nhánh toàn quốc. Sao Kim là thương hiệu duy nhất của Việt Nam đủ uy tín để nhượng quyền và thành công trong lĩnh vực Luật và Kế toán.
