Nhiều người đi làm hiện nay vẫn thắc mắc “lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?” và “khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?”. Đây là câu hỏi quan trọng để mỗi người lao động chủ động trong việc kê khai và nộp thuế đúng quy định, tránh bị truy thu hoặc xử phạt. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ mức thu nhập phải chịu thuế, thời điểm nộp thuế và các lưu ý cần biết theo quy định mới nhất năm 2025.
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức thu nhập tính thuế được xác định sau khi trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh. Cụ thể:
Như vậy, người lao động chỉ phải đóng thuế TNCN khi thu nhập sau giảm trừ vượt quá 11 triệu đồng/tháng (hoặc hơn nếu có người phụ thuộc).
Ví dụ minh họa:
Thuế lũy tiến là một phương pháp tính thuế mà trong đó mức thuế suất sẽ tăng dần theo mức thu nhập.
Nói một cách đơn giản nhất, nó hoạt động theo nguyên tắc: Người kiếm được càng nhiều tiền thì phải đóng thuế với tỷ lệ (thuế suất) càng cao, nhưng chỉ áp dụng cho phần thu nhập vượt trội.
Thuế được chia thành nhiều bậc như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (VNĐ) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 5.000.000 | 5% |
| 2 | Trên 5 – 10 triệu | 10% |
| 3 | Trên 10 – 18 triệu | 15% |
| 4 | Trên 18 – 32 triệu | 20% |
| 5 | Trên 32 – 52 triệu | 25% |
| 6 | Trên 52 – 80 triệu | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% |
Đây cũng là câu hỏi nhiều người quan tâm: “Khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?”. Tuỳ theo hình thức làm việc, thời điểm nộp thuế được quy định khác nhau:
Thời điểm nộp thuế:
Tuy nhiên, các mốc này do doanh nghiệp thực hiện, người lao động không cần tự nộp hàng tháng.
Nếu bạn làm nghề tự do, kinh doanh nhỏ lẻ, làm dịch vụ hoặc có thu nhập không qua khấu trừ tại nguồn, bạn phải tự kê khai và nộp thuế.
Thời hạn nộp thuế:
Nếu bạn làm ở nhiều nơi hoặc vừa làm công ăn lương, vừa kinh doanh, bạn phải tự quyết toán thuế TNCN cuối năm để cộng gộp toàn bộ thu nhập và tính chính xác số thuế phải nộp.
Hạn cuối quyết toán: Chậm nhất ngày 30/4 của năm sau (ví dụ: quyết toán thuế năm 2024 thì hạn nộp là 30/4/2025).
Khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Mức thuế phải nộp phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và thuế suất lũy tiến từng phần.
Để biết chính xác bạn phải đóng bao nhiêu, cần hiểu rõ công thức tổng quát sau:
| Thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ) × Thuế suất |
Trong đó:
Ví dụ: Chị Dung làm việc tại Hà Nội, có:
→ Cách tính thuế thu nhập cá nhân gồm 3 bước như sau:
Bước 1: Xác định thu nhập miễn thuế và các khoản giảm trừ
– Thu nhập miễn thuế: Không có
– Các khoản giảm trừ:
Tổng các khoản giảm trừ: 18.025.000 VNĐ
Bước 2: Xác định thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập được nhận – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản giảm trừ = 30.000.000 – 0 – 18.025.000 = 6.975.000 VNĐ
Bước 3: Áp dụng biểu thuế suất lũy tiến từng phần => Tính ra số thuế phải nộp
| Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất lũy tiến từng phần |
Thay vì áp dụng mức 10% cho toàn bộ 6.975.000 VNĐ (bậc 2), pháp luật quy định phải chia ra như sau:
(Giải thích tại sao phải áp dụng thuế suất: Nếu chúng ta không chia bậc mà áp dụng luôn mức 10% cho toàn bộ 6.975.000 VNĐ, số thuế phải nộp sẽ là 6.975.000 x10% = 697.500 VNĐ, cao hơn nhiều. Việc chia bậc đảm bảo rằng phần thu nhập ở mức thấp vẫn được hưởng ưu đãi thuế suất thấp nhất.)
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp là 447.500 đồng/tháng.
Việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ bắt buộc của người lao động có thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, nhiều người vẫn gặp sai sót do chưa nắm rõ quy trình, thời hạn hoặc các khoản được giảm trừ.
Với kinh nghiệm hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực pháp lý và kế toán doanh nghiệp, Việt Mỹ Law đã và đang tư vấn, làm việc với rất nhiều cá nhân muốn quyết toán thuế TNCN, và cũng có rất nhiều trường hợp khách hàng của chúng tôi mắc phải những lỗi sai không đáng có.
Để tránh bị phạt chậm nộp, kê khai sai hoặc thất lạc hồ sơ, dưới đây là một số lưu ý quan trọng khi kê khai và nộp thuế TNCN mà bạn cần biết:
1. Lương 10 triệu có phải đóng thuế không?
| Không. Vì mức giảm trừ bản thân là 11 triệu đồng/tháng, nên thu nhập 10 triệu chưa phải nộp thuế TNCN. |
2. Có phải nộp thuế nếu chỉ làm 2–3 tháng trong năm không?
| Nếu tổng thu nhập cả năm chưa vượt mức giảm trừ (132 triệu đồng/năm), bạn không phải đóng thuế TNCN. |
3. Lương đã trừ bảo hiểm có phải tính lại thuế không?
| Không. Thu nhập tính thuế được xác định sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc, nên bạn không cần trừ lại lần nữa. |
Việc nắm rõ lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân và khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân giúp người lao động chủ động hơn trong quản lý tài chính, đảm bảo tuân thủ pháp luật. Đừng quên kiểm tra kỹ mức giảm trừ và thời hạn nộp thuế để tránh sai sót trong quá trình quyết toán.
Hoặc bạn cũng có thể liên hệ với Việt Mỹ Law để chuyên viên kế toán của chúng tôi sẽ tư vấn các vấn đề kế toán – thuế giúp bạn.
Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.
Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn
Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.
HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)
Chuyên gia Lê Lưu Liên có hơn 20 năm kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, tư vấn, hỗ trợ pháp lý, thuế và cố vấn chiến lược. Luật sư Lê Lưu Liên là một chuyên gia đầu ngành trong lĩnh lực Luật và kế toán tại Việt Nam, người sáng lập thương hiệu Luật và kế toán Sao Kim đã nhượng quyền thương hiệu thành công hơn 30 chi nhánh toàn quốc. Sao Kim là thương hiệu duy nhất của Việt Nam đủ uy tín để nhượng quyền và thành công trong lĩnh vực Luật và Kế toán.
