Chính thức: Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh là 500 triệu/ năm, từ 2026

Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi) 2025, chốt ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh tăng đột phá từ 100 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, có hiệu lực từ 01/01/2026. Điều này mang lại lợi ích tài chính trực tiếp cho khoảng 90% hộ kinh doanh (HKD) trên cả nước. Bài viết chuyên sâu này sẽ cung cấp góc nhìn toàn diện, phân tích chi tiết quy định về ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh mới, hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng theo từng phương pháp cụ thể.

1. Chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu/ năm

Sáng ngày 10/12/2025, tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khóa XV, Luật Thuế TNCN (sửa đổi) đã được thông qua với tỷ lệ tán thành cao (92,6%).

Chính thức nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm.

1.1 Phân tích quy định mới về ngưỡng miễn thuế TNCN và GTGT cho HKD

Quy định mới này giải quyết triệt để sự chồng chéo và thiếu hợp lý của các ngưỡng cũ, đồng thời áp dụng đồng bộ cho cả Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Ngưỡng 500 triệu đồng chính thức là câu trả lời cho câu hỏi: Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu không cần đóng thuế từ năm 2026. Cụ thể, HKD có tổng doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng trong năm tài chính sẽ được hưởng lợi ích kép:

• Miễn Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
• Miễn Thuế Giá trị gia tăng (GTGT).

Đây là sự điều chỉnh tăng gấp 5 lần so với ngưỡng 100 triệu đồng đã áp dụng trong nhiều năm. Sự thay đổi mạnh mẽ này giúp khu vực doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh được mở rộng, phản ánh đúng hơn mức lạm phát và chi phí sinh hoạt thực tế.

1.2 Tác động kinh tế vĩ mô và ý nghĩa lớn đối với hộ kinh doanh

Tác động của việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh là vô cùng lớn và mang tính chiến lược:

• Giảm gánh nặng tuân thủ: Việc không phải kê khai, nộp thuế TNCN và GTGT giúp 2,3 triệu hộ kinh doanh (chiếm 90%) giảm bớt chi phí kế toán, thời gian giao dịch với cơ quan thuế.
• Giá trị tài chính cộng dồn: Theo báo cáo giải trình của Bộ Tài chính, tổng số tiền thuế giảm mỗi năm cho khu vực kinh tế này được dự kiến khoảng 11.800 tỷ đồng. Khoản tiền này sẽ được tái đầu tư vào sản xuất, kinh doanh, thúc đẩy tiêu dùng và tăng trưởng.
• Khuyến khích minh bạch: Với doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh lên tới 500 triệu đồng, các HKD có động lực để ghi nhận doanh thu thực tế mà không còn e ngại vượt ngưỡng 100 triệu nhỏ hẹp trước đây, từ đó góp phần làm minh bạch hơn nền kinh tế.

Dù được miễn thuế, các HKD vẫn cần lưu ý rằng, theo nguyên tắc quản lý thuế, họ vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế để cơ quan thuế có cơ sở dữ liệu theo dõi doanh thu thực tế và quản lý việc tuân thủ ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh một cách chặt chẽ.

2. Dự kiến cách tính thuế TNCN cho HKD có doanh thu trên 500 triệu/năm

Đối với nhóm HKD có doanh thu vượt qua ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh (tức là trên 500 triệu đồng/năm), Luật Thuế TNCN 2025 mang lại một bước tiến lớn: Quyền lựa chọn phương pháp tính thuế và xóa bỏ thuế khoán. Sự linh hoạt này cho phép HKD tối ưu hóa nghĩa vụ thuế dựa trên đặc điểm kinh doanh và khả năng quản lý chi phí.

2.1 Phương pháp 1: Tính thuế TNCN trên lợi nhuận/ thu nhập thực tế (Kê khai chi phí)

Đây là phương pháp ưu việt, tương tự như cách tính Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) và chỉ áp dụng cho Thuế TNCN.

• Điều kiện áp dụng: HKD phải tổ chức sổ sách kế toán đơn giản, có khả năng xác định và chứng minh được các khoản Chi phí đầu vào Hợp lý (cần có hóa đơn, chứng từ theo quy định).
• Công thức tính thuế TNCN:

• Cơ chế thuế suất lũy tiến (trên Lãi): Thuế suất được áp dụng trên phần lợi nhuận (Lãi) thu được, chia làm ba nhóm rõ rệt, thay vì áp dụng một mức chung:

Ví dụ minh họa chuyên sâu: HKD kinh doanh lĩnh vực sản xuất nhỏ, có Doanh thu 2,8 tỷ VNĐ/năm.

• Chi phí nguyên vật liệu, nhân công, thuê mặt bằng hợp lý (có chứng từ): 2,0 tỷ VNĐ.
• Lợi nhuận tính thuế: 2,8 tỷ – 2,0 tỷ = 800 triệu
• Thuế TNCN phải nộp: 800 triệu x 15% = 120 triệu.

Lưu ý: Nếu HKD này không xác định được chi phí, họ sẽ phải tính thuế theo tỷ lệ trên toàn bộ doanh thu vượt ngưỡng, có thể phải nộp số thuế lớn hơn. Do đó, việc chuyển sang kê khai lợi nhuận là chiến lược tối ưu.

2.2 Phương pháp 2: Tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu (Được trừ 500 triệu)

Phương pháp này dành cho các HKD không có khả năng hoặc không muốn ghi chép chi phí phức tạp, đặc biệt là nhóm doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh vừa vượt ngưỡng.

• Nguyên tắc chính: HKD tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu (tùy ngành nghề, ví dụ: Phân phối hàng hóa 0,5%, Dịch vụ 2%, Xây dựng 1,5%).
• Ưu đãi đặc biệt mới: HKD sẽ được trừ đi khoản doanh thu thuộc ngưỡng không chịu thuế (500 triệu đồng) trước khi áp dụng tỷ lệ. Điều này làm giảm đáng kể gánh nặng thuế so với cơ chế tỷ lệ cũ (tính trên toàn bộ doanh thu từ 100 triệu trở lên).
• Công thức Tính Thuế TNCN:

*Ví dụ: Chị A bán tạp hóa, doanh thu 520 triệu/ năm. tỷ lệ thuế giá trị gia tăng ( GTGT)  là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân ( TNCN) là 0,5%
Vậy thuế phải nộp:

Thuế TNCN phải nộp = ( 520 – 500 ) x 0,5% = 1 triệu
Thuế GTGT phải nộp = ( 520 -500 ) x 1% -= 2 triệu

Tổng thuế phải nộp = 3 triệu.

Lưu ý quan trọng: Thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản là một trường hợp đặc thù, sẽ không áp dụng phương pháp tính thuế trên lợi nhuận (Phương pháp 1) mà tiếp tục áp dụng tính theo tỷ lệ trên doanh thu.

3. Cách tính thuế GTGT cho HKD có doanh thu trên 500 triệu/năm

Sau khi xác định nghĩa vụ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), các hộ kinh doanh (HKD) có doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm sẽ đồng thời phát sinh nghĩa vụ thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Luật Thuế GTGT sửa đổi dự kiến sẽ tiếp tục phân loại HKD theo quy mô doanh thu để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp.

Các loại thuế hộ kinh doanh phải đóng?

3.1. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm ( Thuộc nhóm 2)

Nhóm này, sau khi vượt ngưỡng 500 triệu đồng (ngưỡng miễn thuế GTGT), sẽ bắt đầu phải nộp thuế GTGT. HKD có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế:

1) Phương pháp trực tiếp trên doanh thu (phương pháp mặc định)

– Nguyên tắc: Đây là phương pháp đơn giản nhất. Thuế GTGT được xác định bằng cách nhân doanh thu chịu thuế với tỷ lệ phần trăm GTGT tương ứng ngành nghề.

– Công thức tính:

– Tỷ lệ phần trăm GTGT (theo ngành):

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
• Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa: 3%
• Dịch vụ (không gắn hàng hóa), xây dựng: 5%

⇒ Đây là phương pháp mặc định nếu HKD không đăng ký phương pháp khấu trừ.

2) Phương pháp khấu trừ (tự nguyện đăng ký)

– Nguyên tắc: Thuế GTGT phải nộp được xác định bằng thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào.

– Điều kiện áp dụng:

• Có sổ sách kế toán đầy đủ
• Quản lý hóa đơn đầu vào/đầu ra theo đúng quy định
• Có nhu cầu xuất hóa đơn GTGT (hóa đơn đỏ)
• Có khả năng chứng minh chi phí đầu vào hợp lệ

⇒ Phương pháp này phù hợp với HKD mua – bán hàng hóa có giá trị lớn hoặc cần chứng minh thuế đầu vào.

Xem thêm: Phương pháp khấu trừ thuế hộ kinh doanh là gì?

3.2. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm ( Nhóm 3) 

Đối với nhóm có doanh thu lớn này, nghĩa vụ thuế và yêu cầu quản lý gần như tương đồng với doanh nghiệp nhỏ.

Yêu cầu bắt buộc:

• Phải áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT
• Phải sử dụng hóa đơn GTGT
• Phải lập sổ sách kế toán đầy đủ

Hệ thống quản lý: HKD gần như vận hành như một doanh nghiệp: quản lý hóa đơn, chứng từ, chi phí đầu vào – đầu ra, tài khoản ngân hàng, và báo cáo thuế theo quy định.

4. Những thay đổi cơ bản về quản lý thuế từ 01/01/2026

Việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh là một phần trong kế hoạch cải cách tổng thể, bao gồm việc xóa bỏ các cơ chế quản lý thuế cũ đã không còn phù hợp.

4.1 Xóa bỏ Thuế khoán và Lệ phí môn bài

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, bắt đầu từ ngày 01/01/2026, hai quy định mang tính truyền thống cao sẽ chính thức bị bãi bỏ:

• Chấm dứt Thuế khoán: Tất cả HKD sẽ không áp dụng phương pháp khoán thuế. Thay vào đó, HKD (trừ nhóm được miễn thuế) phải chuyển hoàn toàn sang nộp thuế theo phương pháp kê khai (sử dụng Phương pháp 1 hoặc Phương pháp 2 đã phân tích ở trên).
• Bãi bỏ Lệ phí môn bài: Lệ phí môn bài, khoản phí cố định hàng năm, chính thức được chấm dứt thu nộp. Điều này tiếp tục là một ưu đãi tài chính và hành chính đáng kể, đặc biệt đối với các HKD mới thành lập hoặc quy mô nhỏ.

4.2 Tăng cường khấu trừ thuế và kê khai điện tử

Chuyển đổi sang phương thức kê khai đồng nghĩa với việc cơ quan thuế tăng cường quản lý thông qua giao dịch điện tử và khấu trừ thuế tại nguồn.

• Quản lý TMĐT và Khấu trừ tại nguồn: Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các Sàn Thương mại điện tử (TMĐT) lớn như Shopee, Lazada, Tiki… sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế GTGT, TNCN thay cho HKD đối với doanh thu phát sinh trên sàn. Cơ chế này nhằm đảm bảo tính minh bạch tuyệt đối và tăng cường thu thuế đối với khu vực kinh tế số. (Theo: Nghị định 117/2025/NĐ-CP về Quản lý Thuế Sàn TMĐT).
• Kê khai bắt buộc điện tử: HKD sẽ bắt buộc phải thực hiện kê khai, nộp thuế và giao dịch với cơ quan quản lý thuế thông qua phương tiện điện tử. Điều này yêu cầu HKD cần phải làm quen với hệ thống hóa đơn điện tử và các phần mềm kế toán cơ bản để đảm bảo tuân thủ.
• Sổ sách kế toán HKD 2026: Để hỗ trợ HKD chuyển đổi, dự thảo Thông tư chế độ kế toán HKD 2026 (dự kiến thay thế TT 88/2021/TT-BTC) sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc tổ chức sổ sách kế toán đơn giản, phù hợp với quy mô và phương pháp tính thuế được lựa chọn.

4.3 Trách nhiệm bắt buộc của Hộ kinh doanh trong kỷ nguyên mới

Việc mở rộng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh không đồng nghĩa với việc giảm bớt trách nhiệm. Ngược lại, trách nhiệm về tính chính xác và trung thực của dữ liệu tăng lên gấp bội:

• Tính chính xác của dữ liệu: HKD có trách nhiệm khai chính xác, trung thực doanh thu, chi phí và lợi nhuận thực tế. Đây là yêu cầu cốt lõi của phương pháp kê khai.
• Chấp hành hóa đơn/chứng từ: Việc lập và giao hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho người mua (đặc biệt là hóa đơn điện tử) trở thành yêu cầu bắt buộc, đặc biệt là khi HKD chọn tính thuế theo Lợi nhuận (Phương pháp 1) để chứng minh chi phí đầu vào.
• Quản lý sổ sách: Phải tuân thủ chế độ sổ sách kế toán đơn giản theo hướng dẫn mới, đây là nền tảng để cơ quan thuế kiểm tra và xác định tính hợp lệ của việc áp dụng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh hay mức thuế suất lợi nhuận.

Xem thêm: 7 việc Hộ kinh doanh cần làm trước khi tự kê khai thuế 2026.

5. Các câu hỏi thường gặp ( FAQs) 

1. Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh 500 triệu/năm áp dụng cho những loại thuế nào?

2. Nếu tôi có doanh thu 510 triệu/ năm, vậy doanh thu tính thuế của tôi là 10 triệu đúng không?

3. HKD có doanh thu trên 500 triệu có bắt buộc phải chuyển sang tính thuế trên Lợi nhuận (Phương pháp 1) không? (H3)

4. Thuế Khoán có còn áp dụng cho HKD từ năm 2026 không?

5. Nếu tôi chỉ cho thuê bất động sản (BĐS) thì áp dụng cách tính thuế nào? (H3)

Tạm kết 

Quyết định chính thức chốt ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh 500 triệu/năm là một bước tiến mới tạo ra sự công bằng và hỗ trợ mạnh mẽ cho khu vực kinh tế nhỏ. Tuy nhiên, cùng với lợi ích, HKD phải đối mặt với yêu cầu tuân thủ minh bạch và chuyên nghiệp hơn trong kỷ nguyên xóa bỏ Thuế Khoán.

Việc hiểu rõ ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh và các cơ chế đi kèm sẽ là chìa khóa để HKD không chỉ tuân thủ đúng luật mà còn tối ưu hóa được chi phí thuế, tạo đà phát triển bền vững trong giai đoạn kinh tế mới.

Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.

Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn

Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.

HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)