Quy định về mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh được áp dụng từ 2.000.000 – 25.000.000 VNĐ tùy theo số ngày chậm và trường hợp vi phạm. Đây là điều mà các cá nhân và hộ kinh doanh (HKD) lo lắng khi vô tình hồ sơ thuế bị quá hạn. Cùng Luật và Kế toán Việt Mỹ Law tìm hiểu cụ thể mức phạt này, cách giải quyết và giải pháp giúp hạn chế tình trạng chậm kê khai để HKD nắm rõ.
Nhiều trường hợp bị phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh do không nắm rõ quy định liên quan đến vấn đề này. Theo quy định tại Tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua vào ngày 10/12/2025 vừa qua, mức thu nhập của HKD được áp dụng ở ngưỡng chịu thuế TNCN và GTGT (VAT) là đạt từ 500 triệu đồng/năm. Quy định này được chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Theo đó:
– Các HKD đạt doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không cần đóng thuế nhưng vẫn phải kê khai thuế theo quy định.
– Hộ kinh doanh có doanh thu năm dương trên 500 triệu/ năm, cần tự kê khai và nộp thuế. Doanh thu tính thuế được tính sau khi đã trừ đi 500 triệu được miễn thuế.
– Ví dụ: HKD có doanh thu 900 triệu/ năm ⇒ Doanh thu tính thuế = 900 triệu – 500 triệu = 400 triệu.
– HKD đạt doanh thu trong năm dương lịch từ 1 tỷ đồng trở lên phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai kết hợp việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán.
Để tránh bị phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh cần nộp hồ sơ kê khai theo tháng và quý đúng thời hạn được quy định. Cụ thể như sau:
* 4 nhóm hộ kinh doanh có thời hạn kê khai và nộp thuế như thế nào?
| Nhóm HKD | Thời điểm kê khai | Cách tính thuế áp dụng |
| Dưới 500 triệu/ năm | Trước 31/1 năm tiếp theo. Ví dụ: HKD hoạt động năm 2026 hạn kê khai 31/1/2027 |
Không phải nộp |
| Từ 500 triệu – 3 tỷ/ năm | Kê khai theo quý | – Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu – Hoặc tự nguyện đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện – Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với HKD có doanh thu > 1 tỷ |
| Từ 3 tỷ – 50 tỷ/ năm | Kê khai theo quý | – Bắt buộc nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. – Thuế TNCN áp dụng thuế suất 17% |
| Trên 50 tỷ/ năm’ | Kê khai theo tháng | – Bắt buộc nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. – Thuế TNCN áp dụng thuế suất 20% |
>>> Xem thêm:
Thông tin này được ban hành tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP với mức xử phạt được quy định dựa theo thời gian nộp chậm và mức độ vi phạm của HKD. Cụ thể như sau:
Đây là mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh nhẹ nhất đối với trường hợp hồ sơ được nộp đến cơ quan thuế chậm hơn quy định từ 01 – 05 ngày. Ngoài ra, HKD còn phải có tình tiết giảm nhẹ như gặp các sự cố khách quan, vi phạm lần đầu hay có văn bản chứng minh lý do chậm khai thuế là chính đáng.
Với mức phạt cảnh cáo này, HKD không phải đóng tiền phạt nhưng cần nhanh chóng hoàn tất hồ sơ khai thuế theo quy định để tránh bị xử phạt với mức độ nghiêm trọng hơn.
Trường hợp HKD chậm nộp hồ sơ khai thuế và không có tình tiết giảm nhẹ sẽ chịu xử phạt hành chính theo quy định của cơ quan thuế. Mức phạt được cơ quan thuế áp dụng theo bảng sau:
| Số ngày chậm hồ sơ khai thuế | Mức phạt tiền (VNĐ) |
| Từ ngày 01 – 30 ngày | 2.000.000 – 5.000.000 |
| Từ ngày 31 – 60 ngày | 5.000.000 – 8.000.000 |
| Từ ngày 61 – 90 ngày | 8.000.000 – 15.000.000 |
| Trên 90 ngày nhưng không phát sinh thuế phải đóng | 8.000.000 – 15.000.000 |
| Trên 90 ngày và có không phát sinh thuế phải đóng | 15.000.000 – 25.000.000 |
Quy định về phạt chậm kê thuế hộ kinh doanh
Lưu ý, nhiều trường hợp, cơ quan thuế sẽ tăng mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh so với thực tế, tùy theo các tình tiết vi phạm như tái phạm nhiều lần, có hành vi che giấu,… Ngoài ra, không phải mọi trường hợp HKD chậm kê khai thuế đều bị xử phạt quy định. Thực tế, khi HKD chậm nộp hồ sơ kê khai thuế nhưng trong thời gian chậm này không phát sinh thuế thì mức phạt sẽ nhẹ hơn so với trường hợp có thuế phát sinh.
Để tránh bị phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh ở mức độ nặng hơn, ngay khi phát hiện chậm khai thuế, HKD cần tiến hành nộp bổ sung tờ khai ngay theo các bước sau:
Từ 1/1/2026, tất cả hộ kinh doanh đều cần áp dụng phương pháp nộp thuế theo phương pháp tự kê khai, hình thức thuế khoán chính thức đi vào lịch sử.
Khi chuyển sang phương pháp kê khai, chủ hộ kinh doanh cần chuẩn bị bộ hồ sơ khai thuế đúng quy định để nộp theo định kỳ (tháng hoặc quý).
Căn cứ theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bộ hồ sơ chuẩn bao gồm các loại giấy tờ sau:
– Tờ khai thuế (Mẫu số 01/CNKD): Đây là tờ khai chung dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh để xác định số thuế GTGT và TNCN phải nộp.
– Bảng kê hoạt động kinh doanh (Mẫu số 01-2/BK-HĐKD): Phụ lục này dùng để liệt kê chi tiết các giao dịch, doanh thu trong kỳ.
⇒ Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh có căn cứ xác định doanh thu thông qua xác nhận của các cơ quan chức năng có thẩm quyền, bạn có thể được miễn nộp phụ lục bảng kê này.
Lời khuyên: Để hồ sơ luôn được chấp nhận nhanh chóng, chủ hộ nên sử dụng các phần mềm kế toán hoặc dịch vụ kế toán thuế để xuất dữ liệu bảng kê tự động, tránh sai sót so với tờ khai chính.
>>> Xem thêm: Chi tiết 3 cách tự nộp thuế kê khai cho hộ kinh doanh tại nhà mới nhất
Nếu không muốn bị phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh có thể áp dụng một số giải pháp sau giúp hạn chế tình trạng vi phạm thời gian kê khai thuế được quy định:
Năm 2026 đánh dấu một cột mốc lịch sử trong công tác quản lý thuế tại Việt Nam, khi nhà nước chính thức đẩy mạnh lộ trình hiện đại hóa và số hóa toàn diện. Việc chuyển dịch từ hình thức thuế khoán truyền thống sang tự kê khai thuế kết hợp cùng công nghệ số không chỉ mang lại sự minh bạch, công bằng mà còn giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong quản trị tài chính.
Tuy nhiên, giai đoạn chuyển giao này cũng đặt ra không ít thách thức. Nhiều chủ hộ kinh doanh hiện đang đối mặt với sự bỡ ngỡ trước các quy trình kê khai phức tạp và những quy định pháp lý mới khắt khe hơn.
Để thích nghi nhanh chóng mà vẫn đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, việc tìm kiếm một đối tác chuyên nghiệp là lựa chọn thông minh nhất. Tại Việt Mỹ Law, chúng tôi cung cấp giải pháp Dịch vụ kế toán thuế trọn gói giúp giải tỏa hoàn toàn áp lực về hồ sơ, chứng từ cho hộ kinh doanh.
Với mức chi phí tối ưu chỉ từ 700.000 VNĐ/tháng, Việt Mỹ Law sẽ đồng hành cùng quý khách hàng vượt qua mọi rào cản thủ tục, giúp bạn yên tâm tập trung tối đa vào hoạt động kinh doanh. Với hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế, đã và đang đồng hành cùng 5000+ doanh nghiệp/ hộ kinh doanh, Việt Mỹ Law tự tin là đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế hàng đầu Việt Nam, cam kết đen lại giải pháp kế toán thuế toàn diện, tiết kiệm, nhanh chóng và bảo mật.
Tạm kết
Nắm rõ quy định về mức phạt chậm kê khai thuế hộ kinh doanh sẽ giúp các hộ chủ động hơn trong việc hoàn tất hồ sơ, tránh các rủi ro về thuế hay bị xử phạt hành chính khi mắc phải. Nếu muốn yên tâm hơn về vấn đề khai thuế, HKD có thể giao phó niềm tin đến Luật và Kế toán Việt Mỹ Law. Chúng tôi không chỉ nắm rõ quy định thuế HKD mới nhất mà luôn cam kết thực hiện thủ tục kê khai đúng hạn, đúng quy định với chi phí dịch vụ cạnh tranh.
Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.
Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn
Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.
HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)
Chuyên gia Lê Lưu Liên có hơn 20 năm kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, tư vấn, hỗ trợ pháp lý, thuế và cố vấn chiến lược. Luật sư Lê Lưu Liên là một chuyên gia đầu ngành trong lĩnh lực Luật và kế toán tại Việt Nam, người sáng lập thương hiệu Luật và kế toán Sao Kim đã nhượng quyền thương hiệu thành công hơn 30 chi nhánh toàn quốc. Sao Kim là thương hiệu duy nhất của Việt Nam đủ uy tín để nhượng quyền và thành công trong lĩnh vực Luật và Kế toán.
