3 quy định về hóa đơn điện tử và mức phạt sai phạm mới nhất từ 1/6/2025

Quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh được ban hành tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi từ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP) chính thức có hiệu lực từ ngày 01/06/2025. Theo đó, hộ kinh doanh (HKD) sẽ có nhiều thay đổi mới về việc sử dụng hóa đơn ảnh hưởng đến việc kê khai, nộp thuế và nhiều giao dịch khác. Đặc biệt, luật mới cũng áp dụng mức phạt khi HKD không tuân thủ việc đăng ký hóa đơn điện tử. Chi tiết thông tin Luật và kế toán Việt Mỹ Law sẽ lần lượt cập nhật ngay dưới đây.

1. Vì sao hộ kinh doanh cần tuân thủ quy định mới về hóa đơn 

Tuân thủ quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh là lựa chọn thông minh, mang đến rất nhiều lợi ích như:

• Đảm bảo tính minh bạch về tài chính trong mọi hoạt động giao dịch, đối chiếu, lưu trữ và hạn chế tối đa các sai sót, gian lận, giúp HKD giữ vững uy tín với đối tác cũng như cơ quan thuế.
• Giảm đáng kể các rủi ro pháp lý có thể phát sinh như xử phạt hành chính, bị truy thu thuế hay bị tạm dừng sử dụng mã số thuế.
• Sử dụng hóa đơn điện tử giúp việc đồng bộ dữ liệu cũa HKD dễ dàng hơn. Khi muốn chuyển đổi lên doanh nghiệp cũng rất thuận tiện.
• Tiết kiệm thời gian, chi phí cho việc in ấn, lưu trữ hóa đơn.
• Dễ dàng tra cứu, quản lý thông tin hóa đơn, phục vụ việc đối soát, kiểm tra nhanh chóng, chính xác.

2. 3 Quy định mới về hóa đơn từ 01/6/2025 các hộ kinh doanh cần biết

Quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh chính thức có hiệu lực từ ngày 01/06/2025 theo thông tin ban hành tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Theo đó, có 3 điểm mới mà hộ kinh doanh cần nắm rõ và tuân thủ để tránh sai sót hay gặp rắc rối pháp lý khi hoạt động gồm:

2.1 Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử với hộ kinh doanh đạt doanh thu/năm từ 1 tỷ đồng trở lên

Chính sách mới về hóa đơn hộ kinh doanh quy định, các hộ đạt doanh thu/năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Đây là thiết bị kết nối trực tiếp tới cơ quan thuế. Hóa đơn điện tử trong trường hợp này sẽ sử dụng theo nguyên tắc sau:

• Không bắt buộc có chữ ký số
• Dữ liệu, hóa đơn cần được lưu, chuyển hoàn toàn tự động tới cơ quan thuế.
• Mỗi khoản chi xuất phát từ hóa đơn này được pháp luật công nhận là chi phí hợp pháp để tính thuế cho HKD.

Bên cạnh đó, HKD sử dụng hóa đơn điện tử để giao dịch cần phải có các thông tin sau:

• Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán.
• Thời điểm lập hóa đơn điện tử
• Thông tin về người mua gồm: Tên, địa chỉ, mã số thuế cá nhân/ số định danh cá nhân/ số điện thoại người mua theo quy định. ( Nếu người mua yêu cầu trong hóa đơn cần có).
• Tên hàng hóa/dịch vụ, thông tin đơn giá, số lượng và cả thuế GTGT (nếu có). Đối với tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, hóa đơn phải ghi rõ: giá bán (chưa bao gồm VAT), thuế suất, tiền thuế VAT, và tổng tiền thanh toán (đã bao gồm VAT).
• Mã QR để tra cứu hóa đơn hoặc mã số cơ quan thuế.

Trong trường hợp HKD là người bán phải tiến hành gửi hóa đơn điện tử cho bên mua qua các hình thức điện tử như tin nhắn, email,… Ngoài ra, HKD trong trường hợp này cũng có thể gửi mã QR, link truy cập để bên mua tự tra cứu thông tin hoặc tải hóa đơn về nếu có nhu cầu.

2.2 Cấp hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có giao dịch từng lần phát sinh 

Quy định mới về hóa đơn điện tử hỗ trợ các Hộ kinh doanh (HKD) có giao dịch phát sinh không thường xuyên hoặc trong các tình huống đặc biệt được cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh.

1. Trường hợp áp dụng mở rộng: HKD được phép cấp hóa đơn điện tử (HĐĐT) có mã của cơ quan thuế theo từng lần trong năm, bao gồm cả trường hợp HKD đang trong quá trình giải trình hoặc bổ sung tài liệu theo quy định.

2. Thủ tục đề nghị cấp hóa đơn: HKD gửi trực tuyến Mẫu số 06/ĐN-PSĐT (Đơn đề nghị cấp hóa đơn điện tử) đến cơ quan thuế và truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tự lập hóa đơn. Đồng thời, HKD phải thực hiện khai hồ sơ khai thuế theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

3. Điều kiện và Phân loại Nghĩa vụ Thuế: HKD chỉ được cơ quan thuế cấp mã hóa đơn sau khi đã nộp đầy đủ số thuế phát sinh. Nghĩa vụ nộp thuế được phân loại rõ ràng:

• Trường hợp cấp Hóa đơn Bán hàng: Phải nộp đủ các loại thuế phát sinh (Thuế GTGT, TNCN/TNDN, và các loại thuế/phí khác liên quan).
• Trường hợp cấp Hóa đơn Giá trị gia tăng (VAT): Chỉ cần nộp số thuế VAT phát sinh trên hóa đơn đó.

4. Thời hạn Cấp mã và Trách nhiệm: Cơ quan thuế sẽ cấp mã HĐĐT ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo sau khi HKD đã nộp đủ thuế. HKD tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của mọi thông tin trên hóa đơn đã được cấp mã.

5. Lập hóa đơn Điều chỉnh/Thay thế: Trường hợp cần lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, HKD phải gửi lại Đơn đề nghị cấp hóa đơn (Mẫu 06/ĐN-PSĐT). Nếu việc điều chỉnh làm tăng doanh thu, HKD phải nộp các khoản thuế và thu khác tính trên phần doanh thu chênh lệch tăng đó.

2.3 Thay thế và điều chỉnh thông tin trên hóa đơn điện tử

Quy định mới về hóa đơn này đề cập đến nhiều thông tin liên quan tới việc HKD điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn như:

• Bãi bỏ quy định được ban hành trước đây về việc không được hủy nếu hóa đơn sai sót hay không cần sử dụng mà phải thực hiện thay thế, điều chỉnh.
• Nếu hóa đơn ghi sai mã số thuế, tiền thuế, số tiền, thuế suất hoặc hàng hóa không đúng quy cách,… cần tiến hành xử lý như sau:

• Quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh có bổ sung các thông tin liên quan tới việc kê khai những hóa đơn được điều chỉnh, thay thế.
• Ban hành các nguyên tắc khi xử lý những hóa đơn được điều chỉnh, thay thế gồm:

3. Mức phạt áp dụng khi hộ kinh doanh không đăng ký hóa đơn điện tử 

Bên cạnh các quy định cấp hóa đơn cho hộ kinh doanh cá thể, Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP cũng ban hành thông tin mới liên quan đến việc xử phạt khi HKD không tuân thủ việc đăng ký dùng hóa đơn điện tử như sua:

• Phạt từ 2.000.000đ – 4.000.000đ: Lập sai loại hóa đơn theo quy định pháp luật về hóa đơn điện tử được ban hành.
• Phạt từ 2.000.000đ – 4.000.000đ: Trường hợp hộ kinh doanh đã đăng ký HĐĐT MTT  hóa đơn điện tử máy tính tiền) nhưng không thực hiện kết nối/chuyển dữ liệu với cơ quan thuế, hoặc chưa/không sử dụng đầy đủ HĐĐT MTT.
• Phạt từ 5.000.000đ – 10.000.000đ: Áp dụng khi HKD không lập và sử dụng hóa đơn điện tử theo đúng quy định.

Như vậy, từ ngày 1/6/2025 hộ kinh doanh không khởi tạo/ sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có thể bị phạt lên đến 10 triệu đồng.

Xử phạt hành chính hộ kinh doanh vi phạm quy định hóa đơn điện tử

Nếu tổ chức vi phạm hành chính cùng 1 hành vi về hóa đơn, thuế có thể bị áp dụng mức phạt cao hơn 2 lần so với quy định trên.

4. Dịch vụ chuyên tư vấn, làm thủ tục đăng ký hóa đơn điện tử giá rẻ tại Việt Mỹ Law

Các quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh khá phức tạp và dễ dẫn đến những hiểu lầm khi thực hiện nếu HKD không nắm rõ thông tin. Vì vậy, để đảm bảo việc đăng ký, lập hóa đơn đúng theo quy định, HKD cần lập và kiểm tra lại ngay để tránh những sai phạm pháp luật. 

Với Việt Mỹ Law, chúng tôi có hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – thuế, tự hào là đơn bị cung cấp dịch vụ kế toán hàng đầu Việt Nam. Với dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ chỉ từ 700.000 đ/tháng, tất cả các công việc về kế toán đều được chúng tôi hoàn thành từ A – Z. Và tất nhiên, việc làm thủ tục đăng ký hóa đơn điện tử là 1 phần nhỏ trong công việc của chúng tôi phục vụ doanh nghiệp của quý khách. Chúng tôi đảm bảo mang đến nhiều lợi ích rất thiết thực giúp các hộ cá thể yên tâm khi thực hiện các thủ tục liên quan đến hóa đơn điện tử theo quy định mới ban hành. 

• Tư vấn chính xác các quy định liên quan đến sử dụng hóa đơn điện tử mới ban hành để HKD nắm rõ thông tin.
• Hoàn tất các thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn nhanh gọn, hợp pháp và đảm bảo hỗ trợ trọn gói mọi công việc cần thực hiện.
• Mang đến lợi ích tiết kiệm thời gian, công sức, chi phí cho HKD đối với việc đăng ký dùng hóa đơn điện tử.
• Sẵn sàng hỗ trợ nhanh với các vấn đề về phần mềm hay kỹ thuật khác có liên quan khi HKD sử dụng hóa đơn điện tử.
• Mọi thông tin HKD cung cấp đều được Việt Mỹ Law bảo mật an toàn tuyệt đối.
• Hỗ trợ trọn gói cả các thủ tục thuế hay sổ sách kế toán trong quá trình hoạt động của HKD.

5. Câu hỏi thường gặp ( Q&A)

1. Hóa đơn điện tử theo quy định mới có cần chữ ký số không?

Không cần với trường hợp lập hóa đơn điện tử cho HKD đạt doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên. Tuy nhiên, với các trường hợp khác, HKD cần tuân thủ theo quy định được ban hành.

2. Nếu hộ kinh doanh không tuân thủ quy định mới về hóa đơn sẽ bị xử lý thế nào?

3. Việt Mỹ Law có hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ chưa có mã số thuế không?

Có. Với các HKD chưa có mã số thuế, Luật và kế toán Việt Mỹ Law sẽ hỗ trợ thủ tục đăng ký sau đó mới tiến hành hoàn tất việc đăng ký hóa đơn điện tử và các thủ tục khai thuế ban đầu. 

4. Làm thế nào để liên hệ với Việt Mỹ Law khi cần tư vấn quy định chi tiết?

Trên đây là những quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh và mức phạt được áp dụng từ ngày 01/06/202 được Nghị định 70/2025/NĐ-CP ban hành. Các HKD cần nắm rõ để thực hiện đúng pháp luật. Liên hệ ngay Luật và kế toán Việt Mỹ Law để được tư vấn, thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử và thủ tục kế toán – thuế trọn gói với phí ưu đãi, cam kết hợp pháp, nhanh chóng.

Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.

Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn

Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.

HOTLINE: 0965 267 812 (HỖ TRỢ 24/7)