Ngày 17/10/2025, Nghị quyết 110/2025 nâng mức giảm trừ gia cảnh đã được Ủy ban Thường vụ Quốc hội biểu quyết thông qua. Quy định này chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2026. Cùng Luật và Kế toán Việt Mỹ Law tìm hiểu cụ thể về mức giảm trừ và các thông tin quan trọng xoay quanh vấn đề giảm trừ với thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi xem bài viết dưới đây.
Trước khi tìm hiểu về quy định tăng mức giảm trừ gia cảnh chính thức áp dụng vào đầu năm 2026 thì người lao động cần nắm được thông tin về số tiền giảm trừ này. Khoản 1, Điều 19 Luật Thuế TNCN 2007 đã quy định:
Giảm trừ gia cảnh chính là số tiền được trừ vào tổng thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, tiền kinh doanh trước khi tính thuế TNCN được áp dụng với người nộp thuế là cá nhân cư trú.
Hiện tại, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng theo mức cũ tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 với 2 phần gồm:
Mặc dù, cơ quan thực hiện tính thuế TNCN là Bộ Tài chính nhưng cơ quan có thẩm quyền quyết định việc giảm trừ gia cảnh lại là Ủy Ban thường vụ Quốc hội.
Phiên họp thứ 50 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội vào ngày 17/10/2025 đã biểu quyết thông qua quyết định tăng mức giảm trừ gia cảnh 2026 khi tính thuế TNCN. Theo đó, mức giảm trừ mới sẽ tăng thêm 41% so với mức cũ đang áp dụng trong năm 2025 này. Cụ thể như sau:
Quy định mới này chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Mức tăng này phản ánh đúng với thực tế biến động chi phí sinh hoạt, giá cả cũng như mức thu nhập bình quân theo đầu người trong 5 năm qua.
Khoản 3, Điều 9 tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định, đối tượng giảm trừ gia cảnh được áp dụng hiện nay bao gồm:
Tăng mức giảm trừ gia cảnh lên 40,91% từ 2026
Mỗi cá nhân nộp thuế cư trú có mức thu nhập xuất phát từ tiền công, tiền lương đều được áp dụng giảm trừ cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng ( tức 186 triệu/ năm).
Người lao động có người phụ thuộc thì với mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 6,2 triệu/ tháng. Cụ thể, các trường hợp được tính là người phụ thuộc gồm:
* Đối với con cái:
– Con chưa đủ 18 tuổi
– Trường hợp con từ đủ 18 tuổi trở lên, chỉ được tính là người phụ thuộc khi thuộc một trong các trường hợp:
* Đối với người trong độ tuổi lao động:
Cá nhân trong độ tuổi lao động chỉ được tính là người phụ thuộc khi đồng thời đáp ứng hai điều kiện:
– Là người khuyết tật hoặc mắc bệnh dẫn đến không có khả năng lao động theo quy định của pháp luật (như AIDS, ung thư, suy thận mãn hoặc các bệnh tương tự);
– Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn không vượt quá 1.000.000 đồng.
* Đối với người ngoài độ tuổi lao động:
Cá nhân ngoài độ tuổi lao động được tính là người phụ thuộc nếu không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 1.000.000 đồng từ tất cả các nguồn thu nhập.
Để được cơ quan chức năng công nhận người phụ thuộc để giảm trừ, người nộp thuế phải cung cấp được các giấy tờ chứng minh về mối quan hệ và đáp ứng được những điều kiện khác mà pháp luật ban hành.
Quyết định tăng mức giảm trừ gia cảnh trong năm 2026 nhằm phản ánh thay đổi về thu nhập cũng như chi phí sinh hoạt của người lao động và nhằm các mục đích:
| Bù đắp những tác động của lạm phát | Hiện nay, mức giá, hàng hóa, chi phí dịch vụ và sinh hoạt đang tăng rất cao. Điều này khiến giá trị thực của mức giảm trừ cũ không còn phù hợp với tình hình thực tế. Do đó, việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh mới này nhằm đảm bảo quyền lợi thực của người nộp thuế và duy trì sức mua trên thị trường. |
| Phù hợp mức tăng theo thu nhập bình quân của đầu người | Trong giai đoạn 2020 – 2025 đã ghi nhận mức thu nhập bình quân đầu người có sự tăng trưởng rõ rệt. Nếu như vẫn giữ nguyên mức giảm trừ gia cảnh cũ sẽ khiến nhiều trường hợp bị đánh thuế sớm và làm cho mức thu nhập khả dụng cũng giảm theo. |
| Tạo sự công bằng thuế | Quy định tăng mức giảm trừ gia cảnh nhằm đảm bảo chỉ thu thuế TNCN đối với phần thu nhập thực vượt so với nhu cầu thiết yếu của người đóng thuế và gia đình. Như vậy, với thu nhập đủ cho mức sống tối thiểu sẽ không bị đánh thuế. |
| Hỗ trợ người lao động khỏi những khó khăn kinh tế | Trước những tác động kéo dài trong thời gian qua của dịch bệnh, lạm phát, biến động thị trường, thiên tai,… khiến cho gánh nặng chi phí ngày càng tăng cao. Vì vậy, sự điều chỉnh mới trong chính sách trừ thuế TNCN này sẽ góp phần giúp ổn định cuộc sống của người lao động. |
| Thúc đẩy tiêu dùng và hỗ trợ phục hồi kinh tế | Quy định tăng mức giảm trừ gia cảnh 2026 sẽ giúp nâng cao thu nhập khả dụng cho người lao động. Điều này sẽ thúc đẩy nhu cầu tiêu dùng nội địa và hỗ trợ phục hồi kinh tế sau những biến động vĩ mô và đại dịch. |
| Đồng bộ hóa với mức chi phí thấp nhất | Mức giảm trừ gia cảnh mới nhằm đảm bảo tính nhất quán và phù hợp mức chuẩn về chi phí tối thiểu mà Nhà nước ban hành. Đồng thời, quyết định này cũng giúp cập nhật định kỳ những nhóm chính sách xã hội, giúp hiệu quả quản lý an sinh được tốt hơn. |
| Giảm gánh nặng về thuế cho người lao động thu nhập trung bình – thấp | Khi tăng mức giảm trừ gia cảnh, những người lao động có thu nhập ở mức thấp hoặc trung bình sẽ được bảo vệ quyền lợi. Việc không phải đóng thuế TNCN khi áp dụng mức giảm trừ mới sẽ đảm bảo được tài chính cho nhu cầu chi tiêu, sinh hoạt cơ bản. Điều này sẽ góp phần ổn định an sinh một cách hiệu quả. |
| Giảm phát sinh các khiếu nại, tranh chấp | Nếu duy trì mức giảm trừ gia cảnh cũ sẽ không sát với tình hình thu nhập và chi tiêu thực tế. Điều này sẽ gây tình trạng khiếu nại liên quan đến chính sách thuế. Nếu để kéo dài sẽ tạo nên tâm lý bất bình đẳng trong xã hội. |
Để được hưởng mức tăng mức giảm trừ gia cảnh mới trong năm 2026 thì người lao động cần đăng ký người phụ thuộc. Cụ thể quy định như sau:
Luật Thuế TNCN quy định, không giới hạn về số lượng người phụ thuộc để áp dụng mức tăng mức giảm trừ gia cảnh mới hay cũ. Như vậy, tùy theo điều kiện hoàn cảnh thực tế mà người nộp thuế có thể đăng ký số lượng người giảm trừ không giới hạn.
Lưu ý, nếu nhiều người nộp thuế có cùng 1 người phụ thuộc thì chỉ được đăng ký giảm trừ gia cảnh cho 1 người mà thôi. Điều này nhằm đảm bảo đúng theo quy định mỗi người phụ thuộc chỉ được giảm trừ 1 lần và không có tình trạng giảm trừ gia cảnh trùng lặp để đảm bảo tính công bằng cho người nộp thuế.
Với quy định tăng mức giảm trừ gia cảnh 2026 thì cách tính giảm trừ sẽ được tiến hành theo 3 bước sau:
Tạm kết
Trên đây là thông tin cập nhật quy định tăng mức giảm trừ gia cảnh mới sẽ áp dụng từ năm 2026. Người lao động cần nắm rõ thông tin để đảm bảo quyền lợi của mình. Nếu cần tư vấn hay hỗ trợ các thủ tục thuế – kế toán, bạn có thể liên hệ Luật và Kế toán Việt Mỹ Law sẽ có được sự đồng hành 24/7 của đội ngũ chuyên viên pháp lý giỏi, đảm bảo mọi thông tin được tư vấn chính xác, cập nhật mới nhất các quy định được ban hành.
Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.
Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn
Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.
HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)
Chuyên gia Lê Lưu Liên có hơn 20 năm kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, tư vấn, hỗ trợ pháp lý, thuế và cố vấn chiến lược. Luật sư Lê Lưu Liên là một chuyên gia đầu ngành trong lĩnh lực Luật và kế toán tại Việt Nam, người sáng lập thương hiệu Luật và kế toán Sao Kim đã nhượng quyền thương hiệu thành công hơn 30 chi nhánh toàn quốc. Sao Kim là thương hiệu duy nhất của Việt Nam đủ uy tín để nhượng quyền và thành công trong lĩnh vực Luật và Kế toán.
