Quy định mới về thời gian kê khai thuế hộ kinh doanh đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến dự thảo Nghị định mới. Theo đó, các hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh sẽ được áp dụng thời gian khai và nộp thuế mới tùy theo từng trường hợp miễn thuế, chịu thuế hay mới ra kinh doanh. Cụ thể thông tin Luật và Kế toán Việt Mỹ Law sẽ cập nhật ngay trong nội dung sau.
Từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/ năm thuộc nhóm không cần nộp thuế. Như vậy, đối với HKD và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Với các trường hợp này, thời gian khai thuế hộ kinh doanh được Bộ Tài Chính đề xuất như sau:
– HKD, cá nhân kinh doanh tiến hành kê khai doanh thu trong năm và gửi đến cơ quan trực tiếp quản lý thuế chậm nhất đến ngày 31 tháng 01 năm tiếp theo.
– Cơ quan thuế trực tiếp quản lý sẽ rà soát cơ sở dữ liệu về cá nhân kinh doanh và HKD nộp thuế theo phương pháp thuế khoán trong năm 2025 để hướng dẫn nộp thuế theo phương pháp kê khai bắt đầu từ ngày 01/01/2026.
– Ví dụ: Hộ kinh doanh có doanh thu tính theo năm dương lịch dưới 500 triệu đồng. năm trong 2026, vậy hạn kê khai và nộp thuế chậm nhất là ngày 31/1/2027.
Việc nắm vững thời gian kê khai thuế hộ kinh doanh là yếu tố kiên quyết để tránh các khoản phạt chậm nộp không đáng có. Tùy vào loại thuế và phương pháp tính, các mốc thời gian được quy định cụ thể như sau:
| Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu | Thời điểm kê khai thuế GTGT | Thời điểm kê khai thuế TNCN |
| Từ 500 triệu – dưới 3 tỷ VND ( Nhóm 2) | Kê khai theo quý |
Theo quý hoặc quyết toán năm ( Hạn muộn nhất 31/1 năm sau)
|
| Từ 3 tỷ VND – 50 tỷ/ năm ( Nhóm 3) | Kê khai theo quý | |
| Trên 50 tỷ/ năm ( Nhóm 4) | Kê khai theo tháng |
>>> Xem thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh theo 4 nhóm
Đối với thời gian kê khai thuế hộ kinh doanh hay cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động được Bộ Tài chính đề xuất:
– Trong 06 tháng đầu năm: Tiến hành kê khai doanh thu thực tế từ ngày kinh doanh đến hết ngày 30/06. Đồng thời, tờ khai thuế nộp lần 1 phải gửi đến cơ quan quản lý thuế trực tiếp với quy định chậm nhất là vào ngày 30/07. Đối với tờ khai thuế lần 2 phải nộp chậm nhất là vào ngày 31/01 năm tiếp theo.
– Trong 06 tháng cuối năm: Tiến hành kê khai doanh thu thực tế trong năm chậm nhất là vào ngày 31/01 năm tiếp theo.
Đối với các trường hợp trên, nếu doanh thu kê khai thuộc ngưỡng chịu thuế, HKD, cá nhân kinh doanh phải tiến hành nộp thuế chậm nhất là vào thời hạn kê khai cuối theo quy định.
Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung từ Nghị định 125/2020/NĐ-CP) quy định mức phạt đối với các trường hợp chậm thời gian kê khai thuế hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh như sau:
– Phạt cảnh cáo: Đối với trường hợp khai thuế chậm 01 – 05 ngày nhưng có kèm tình tiết giảm nhẹ (vi phạm lần đầu, có lý do khách quan,…).
– Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng: Đối với trường hợp khai thuế chậm 01 – 30 ngày và không có tình tiết giảm nhẹ.
– Phạt từ 5 – 8 triệu đồng: Đối với trường hợp khai thuế chậm từ 31 – 60 ngày.
– Phạt từ 8 – 15 triệu đồng: Mức phạt này được áp dụng với các trường hợp sau:
– Phạt từ 15 – 25 triệu đồng: Mức phạt này được áp dụng với các trường hợp sau:
Kể từ ngày 01/01/2026, phương thức nộp thuế khoán đã chính thức được bãi bỏ hoàn toàn, đánh dấu kỷ nguyên mới khi 100% hộ kinh doanh chuyển dịch sang phương pháp tự kê khai. Sự thay đổi này yêu cầu các chủ hộ phải chủ động hơn trong việc thiết lập bộ hồ sơ khai thuế định kỳ (theo tháng hoặc quý).
Dựa trên các hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, một bộ hồ sơ khai thuế hợp lệ bao gồm các thành phần chính sau:
– Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD: Đây là mẫu biểu quan trọng nhất dành cho cá nhân và hộ kinh doanh. Tờ khai này đóng vai trò tổng hợp số thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh trong kỳ dựa trên doanh thu thực tế.
– Bảng kê chi tiết hoạt động kinh doanh (Mẫu số 01-2/BK-HĐKD): Đây là phụ lục đi kèm nhằm minh bạch hóa các giao dịch mua bán, cung ứng dịch vụ. Trên bảng kê này, chủ hộ cần liệt kê đầy đủ danh mục hàng hóa và doanh thu tương ứng.
Hiện tại, hộ kinh doanh có thể tự kê khai và nộp thuế tại nhà bằng một trong 3 cách sau:
– Cách 1: Hộ kinh doanh nộp thuế kê khai bằng ứng dụng eTax Mobile
– Cách 2: Nộp thuế qua cổng thông tin Thuế điện tử https://thuedientu.gdt.gov.vn
– Cách 3: Nộp thuế qua Cổng Dịch vụ công quốc gia (DVCQG) https://dichvucong.gdt.gov.vn
Xem chi tiết hướng dẫn cách nộp thuế kèm hình ảnh hướng dẫn chi tiết qua bài viết: Chi tiết 3 cách tự nộp thuế kê khai cho hộ kinh doanh tại nhà mới nhất
* Hộ kinh doanh cần nắm rõ các mốc thời gian kê khai quan trọng sau:
Trong bối cảnh quy định thuế năm 2026 có nhiều thay đổi phức tạp, Việt Mỹ Law tự hào là đối tác chiến lược giúp hàng ngàn hộ kinh doanh gỡ bỏ gánh nặng sổ sách. Chúng tôi không chỉ thay bạn làm báo cáo, mà còn là “lá chắn” pháp lý giúp bảo vệ quyền lợi tối đa cho chủ hộ.
* Tại sao nên tin tưởng dịch vụ của Việt Mỹ Law?
– Đội ngũ chuyên gia dày dặn kinh nghiệm: Với hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế, Việt Mỹ Law sở hữu các chuyên viên thuế am hiểu tường tận về Thông tư, chính sách thuế mới nhất, luôn cập nhật sớm nhất các nghị định mới.
– Mức phí minh bạch, cạnh tranh: Chúng tôi thiết kế các gói dịch vụ linh hoạt theo quy mô hóa đơn, đảm bảo không có chi phí ẩn và rẻ hơn 70% so với việc thuê kế toán riêng.
– An toàn tuyệt đối: Chịu trách nhiệm 100% về tính chính xác của dữ liệu. Nếu phát sinh sai sót do lỗi nghiệp vụ, Việt Mỹ Law cam kết bồi thường thỏa đáng.
* Các công việc Việt Mỹ Law thay bạn thực hiện trọn gói
Khi sử dụng dịch vụ kê khai thuế hộ kinh doanh tại Việt Mỹ Law, quý khách hàng sẽ được hỗ trợ toàn diện các hạng mục:
– Thiết lập hệ thống sổ sách: Mở và ghi chép đủ 7 loại sổ kế toán bắt buộc (Sổ chi phí, doanh thu, tiền lương, kho…) theo đúng mẫu quy định của Bộ Tài chính.
– Quản lý hóa đơn điện tử: Hỗ trợ xuất hóa đơn, kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn đầu vào – đầu ra, đảm bảo đối chiếu khớp với dữ liệu cơ quan thuế.
– Kê khai và nộp thuế: Lập tờ khai 01/CNKD và phụ lục 01-2/BK-HĐKD đúng hạn. Theo dõi và thông báo số thuế phải nộp, hỗ trợ nộp tiền thuế qua cổng điện tử nhanh chóng.
– Tư vấn tối ưu thuế: Phân tích ngành nghề kinh doanh để áp dụng mức thuế suất thấp nhất có thể, đồng thời tư vấn các khoản chi phí hợp lý để giảm nhẹ nghĩa vụ thuế.
– Giải trình trực tiếp: Thay mặt chủ hộ làm việc và giải trình với cơ quan thuế khi có các đợt kiểm tra, quyết toán hoặc thanh tra định kỳ.
>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán thuế hộ kinh doanh giá rẻ trọn gói
Tạm kết
Trên đây là đề xuất ý kiến dự thảo Nghị định của Bộ Tài chính về thời gian kê khai thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nếu đề xuất này được thông qua sẽ làm căn cứ khai và tính thuế bắt đầu từ ngày 01/01/2026. Vì vậy, HKD và các cá nhân kinh doanh cần nắm rõ thông tin để thực hiện đúng quy định, tránh gặp rắc rối về thuế. Để được tư vấn cụ thể hay hỗ trợ các thủ tục khai thuế chính xác, đúng luật, HKD và cá nhân kinh doanh có thể liên hệ Luật và Kế toán Việt Mỹ Law để được tư vấn, đồng hành 24/7.
Hãy Liên hệ với chúng tôi ngay để được tư vấn miễn phí 24/7.
Giải pháp luật doanh nghiệp tối ưu, đồng hành cùng bạn
Việt Mỹ Law cung cấp dịch vụ pháp lý, tư vấn luật, thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh và hỗ trợ pháp luật trọn gói. Uy tín – Nhanh chóng – Đúng luật.
HOTLINE: 0989 699 287 (HỖ TRỢ 24/7)
Chuyên gia Lê Lưu Liên có hơn 20 năm kinh nghiệm quản trị doanh nghiệp, tư vấn, hỗ trợ pháp lý, thuế và cố vấn chiến lược. Luật sư Lê Lưu Liên là một chuyên gia đầu ngành trong lĩnh lực Luật và kế toán tại Việt Nam, người sáng lập thương hiệu Luật và kế toán Sao Kim đã nhượng quyền thương hiệu thành công hơn 30 chi nhánh toàn quốc. Sao Kim là thương hiệu duy nhất của Việt Nam đủ uy tín để nhượng quyền và thành công trong lĩnh vực Luật và Kế toán.
